罗丽珊 曾子君
摘 要：企业内部控制的科学合理是企业迈向高水平发展的一大目标，企业进行内部控制能确保会计信息的真实，能有效分配企业内部资源，提高企业经营管理工作效率，促使企业稳步向好发展。该文基于我国经济快速发展的背景下，国内经济发展严峻，企业的内控制度的运行出现了各种问题，该文从内部控制五要素出发，发现企业出现的问题及其成因，并提出相应的优化建议，借此为企业完善内部控制体系提供借鉴。
关键词：财务会计；
内部控制；
优化企业
我国经济的高速发展环境对企业内部的运行体系有极大的挑战，因此完善企业内部控制体系对于企业发展而言不可或缺。目前，越来越多的企业开始规划内控制度，并用此来防范经营风险，带动企业的协调发展。在企业优化内部控制的过程中，挖掘企业内部控制的不足，探寻适合企业的优化措施，进一步完善企业的内部控制体系，实现内部控制在企业中的作用。
一、企业进行内部控制优化的重要性
内部控制的有效管理有助于公司提高其风险承受能力，实现其发展目标，提高企业市场竞争力。尤其是标准化的内部控制治理机制，能大大提高公司管理水平，限制财务管理人员的失误和疏忽，而且作为一种管理机制，不仅提高财务管理能力，还能保证财务报告的准确性，帮助公司规避经营风险。同时，它还可以为企业的经营发展提供财务信息，确保财务工作的顺利进行，保证财务信息的真实、有效。
二、企业内部控制的现状
（一）内部控制环境不乐观。内部控制在促进公司治理方面发挥了重要作用，但企业内部控制的效果差强人意，大多数企业管理层认为，只有促进技术创新才是企业持续健康发展的前提条件。因此，他们把注意力都集中在管理和技术创新上，在内部控制管理上缺乏关注，导致内控制度不完善，结构权力分散。而有些公司逐渐形成了较为健全的管理制度，设置了专员专岗推动内部控制机制的进行，但仍有很多细节工作指导作用不足。此外，多数企业各部门的考虑角度都从自身利益出发，缺少商议，制度则缺乏全局性和客观性，会对企业带来不必要的麻烦，导致公司的控制成本增加。
（二）内部控制风险评估不完善。公司的风险评估会受到企业和其他相关因素的影响，甚至包括公司自身对风险防范、评估和控制的认识，影响的要素过多使得公司的运营管理过程难以发现潜在风险。如果企业自身在建立风险预警和控制体系方面存在疏漏，在激烈的市场竞争下，企业会由于缺乏市场竞争认识，不重视内部控制，而无法及时采取措施应对。很多管理者认为花时间和精力建立制度不能给公司带来明显的效益，因此在风险评估工作中总是缺乏积极和主动。虽然现今有些公司确实建立了风险预警系统，但这些系统往往停留在表面，没有得到执行，与企业发展方向和目标相违背，那么其风险评估效果有待考究。
（三）缺乏内部控制措施。现阶段虽然有些企业已经意识到内部控制对经营活动产生的影响，但是其工作制度及流程制定并不完善，公司部门、人员的职责并不清晰，从而形成部门、岗位之间缺乏监督、牵制等問题，加上许多企业对员工不科学的业绩考核，会导致员工对内控管理制度持一种不好的态度，影响内控管理对部门岗位的作用。企业各部门人员缺少内控意识，信息处理不完善，导致在管理上出现弊端，影响企业晋升空间。
（四）信息与沟通不畅。为了缩短内外部的沟通距离，提高信息交流效率，多数公司逐步建立一些用于检索、过滤、分析和传输数据信息的系统，然而在企业信息交流和沟通的实际运作中，存在着严重问题。公司内线上信息交流缺乏完整的管理流程，公司内部沟通和信息共享没有得到充分管理，出现信息混乱的现象。公司信息系统之间的交流渠道不畅通，数据模式和标准没有建立起来，不便于信息数据的传递和共享，减慢了信息传递的速度，降低了信息传递的准确性。
（五）监管制度的欠缺。公司的内部审计需要监管机制来保证，良好的内控机制能提高公司管理水平，加强管理制度的建设。目前，多数企业没有设立一个专门监管的部门和队伍，只依赖各部门人员监督、抽调人员的方式实现企业的内部监管工作是不科学的，不专业的监管人员缺乏监督机制的认识，导致公司监管部门的权责不统一，容易出现监督工作的程序不合格，导致财务数据会含有不真实的现象，这将直接影响内部财务控制的管理工作。
三、企业对内部控制进行优化的对策
（一）完善内部控制的环境。良好的内部控制环境是制度体系成功运行的基础，管理者是否有科学正确的内控意识是关键。因此管理者需要学习相关知识，进行多次实操，内部控制管理才能在企业中发挥作用。科学的内控组织框架是对内控管理体系起决定性作用，因此建造一个科学的内控组织框架十分重要，要明确职能部门分工，减少推脱现象，提升项目的执行效果，营造良好企业内控环境。
（二）健全风险评估机制。风险的评估需要考虑内外部因素。企业要持续完善风险评估机制，提高对风险评估的重视，设立专业的风险评估机构，全方位加强风险控制。对外，时刻关注外部经营风险因素的变化，强化对外部风险因素的认识，在风险发生变化后及时采取应对措施。对内，要设定管理及经营目标，分析影响目标实现的风险因素，评估风险发生的概率，确定风险承受程度，制定风险管控对策。
（三）建立有效的控制措施。建立完善的内控管理体系是企业内部控制建设的首要任务，是企业防范和应对财务风险，提高企业管理水平的重要基础。通过制定内控的政策及程序，以统筹全局的观念，建设完整的内控管理体系，以战略发展的角度设定内控管理目标，集中内部控制结构，增强内控意识，科学利用内部控制在企业中的作用，让全员参与到监督管理体系中，厘清内部控制不只是财务人员的职责，需要集体配合才能发挥出内控工作最大化。必要时企业可以通过制定奖惩制度，充分调动员工执行内控制度的积极性，保证公司内部控制执行的有效性。
（四）加强信息与沟通的建设。掌握信息是企业人员完成工作的依据，企业建立安全有力的内外部信息系统，有利于及时捕捉相关信息和反馈，加强与外部投资者、客户和供应商的沟通。同时在内部要建立横向和纵向的信息沟通，保证高效共享内部会计控制信息，企业各部门之间相互作用、牵制，有利于信息沟通顺畅，而且纵向沟通能让员工将自身在企业经营管理过程中获取的信息及时向上级传递。
（五）完善内部控制的监督体系。企业内部控制管理体系能否顺利运行，需要内控的监督体系的加持，最重要的是强化内部监督职能，明确监管人员的职责，加强岗位人员对监督体系的认识，组织专业的监督考察队伍，确保监管人员定期对内控机制的状况进行检测运行的可行性，对存在问题及时提出专业性的方案，促进企业内控机制优化。
四、结论
综上所述，内部控制在企业持续发展的过程中成为了必不可少的要素，能保证会计信息的真实，提高企业的管理水平。本文针对企业内部控制体系的不足，从内控环境、内部风险评估、制度措施等多方面着手分析，提出多项优化内部控制体系的对策防范企业风险，有效促进企业的协调发展。
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