审计整改跟踪管理办法（20篇）审计整改跟踪管理办法 精品文章 《审计整改管理办法法则》 审计整改管理办法一、总则1、目的为进一步深化审计成果运用，规范公司系统审计整改工作，提高整改下面是小编为大家整理的审计整改跟踪管理办法（20篇）,供大家参考。
篇一：审计整改跟踪管理办法
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《审计整改管理办法法则》
审计整改管理办法一、总则1、目的为进一步深化审计成果运用，规范公司系统审计整改工作，提高整改工作质量和效果，形成以整改促管理的良性循环，制定本办法。2、整改原则对审计发现问题，各单位应按问题发生原因没查清不放过，整改措施没落实不放过，问题责任人没受到教育不放过的三不放过原则进行整改。3、适用范围本办法适用于**公司本部及直属各单位。二、规范性引用文件**三、术语和定义1、规范性简称2、审计整改审计整改（以下简称整改）是指整改责任单位或部门按照审计决定、审计意见、审计报告或整改通知单的要求，对审计发现的问题采取措施进行纠正并预防，以及对审计建议采取措施进行落实的一系列行为。审计整改范围包括省公司、直属各单位对本级单位审计发现的问题，上级审计部门审计发现的问题，以及外部审计机构对各单位审计发现的问题。
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上级审计部门审计发现的问题包括：2.1公司审计部对省公司及其直属各单位审计发现的问题;2.2省公司审计部对其下属各单位审计发现的问题;2.3直属各单位审计部门对其下属各单位审计发现的问题。3、整改工作方案整改工作方案是指审计部门根据上级下达的审计意见或其他检查单位的整改通知，为组织实施整改工作所制定的工作安排。4、整改工作计划整改工作计划是指整改责任单位或部门根据上级下达的整改工作方案或本单位审计部门的审计报告，就审计发现的问题制定整改措施，确定具体整改责任人，并安排各项整改工作进度所编制的具体工作计划。5、审计发现问题整改卡片审计发现问题整改卡片是指整改责任人根据整改计划中各审计发现问题，记录问题产生的原因、具体整改措施以及整改完成情况等信息的文件。6、审计发现问题整改及预防措施台账审计发现问题整改及预防措施台账是指整改责任人在填写整改卡片后，整理填报审计部门整改审计执行人的含本单位或部门整改相关内容的文件。7、整改情况报告整改情况报告指整改责任单位或部门在完成本单位或部门的整
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改工作后，对审计发现问题的整改情况、整改工作取得的成效以及未决事项进行总结形成的书面文件。
8、整改情况评估报告整改情况评估报告指审计部门或上级单位在整改完成后，对整改责任单位或部门是否按规定时间提交整改报告以及相关材料，（更多审计干货，请关注公众号内审网）审计发现问题是否已经整改，整改措施是否及时以及整改结果是否符合整改工作方案及整改计划进行评估形成的书面文件。四、职责1、审计部门审计部门是整改工作的监督评价部门，负责整改工作的指导、协调、监督和检查。审计部门职责主要包括：1.1汇总及审核整改责任单位或部门提交的整改情况报告、审计发现问题整改卡片，并维护审计发现问题整改及预防措施台账;1.2监督和评价审计发现问题的整改效果，对整改工作情况进行检查、评估，3向公司领导报告整改情况。2、整改责任单位或部门2.1负责分析查找问题发生的原因，制定整改计划和措施。2.2对于审计发现问题涉及多个部门的情况，根据问题原因分析责任主次，并依此确定一个部门为整改主要责任部门，其余部门为整改次要责任部门。
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2.2.1整改主要责任部门负责分析查找问题发生的原因并制定整改计划和措施，实施整改工作，并向审计部门提交整改情况报告及整改卡片等文件;
2.2.2整改次要责任部门负责协助整改主要责任部门落实整改计划。
3、负责组织实施整改工作，落实有关审计建议，并在规定时间内完成整改工作及提交相关报告。
五、管理内容和办法1、整改管理的范围1.1国家审计机关对公司及直属各单位进行的审计或审计调查发现的问题;1.2公司对公司及直属各单位进行的审计或审计调查发现的问题;1.3公司各级审计部门执行审计或审计调查发现的问题;1.4上述审计或审计调查提出的审计建议中需要落实的事项。2、整改管理的内容具体包括：2.1停止正在发生的违法违规行为;2.2纠正已经发生的违法违规行为或管理不善行为所产生的后果，包括调整相关账务、收回有关资金、更正不当的管理方式和管理行为等;2.3采取有效措施，降低不当做法所导致的损失;2.4对已经发生但现在确实无法复原或更正的行为，要制定预防措施，通过建立健全有关规章制度，修改完善相关业务流程，防止类
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似行为再次发生;2.5落实审计改进建议，采取有效措施加强内部控制，弥补管理
漏洞，并举一反三，从根本上规范管理，提高管理的效益和效率。2.6视情况轻重对责任人进行教育、惩处。3、整改的工作程序与步骤3.1制定审计整改工作方案3.1.1审计整改工作方案的主要内容（1）整改目的：根据审计发现的问题，确定整改工作需要达到
的目标与要求;（2）整改时间段：列明整改责任部门完成整改工作的规定时间
段;（3）审计发现的问题及整改主要/次要责任单位或部门。列明被
审计单位的问题，并应将审计发现问题按职责分类分解到各整改责任单位或部门。可将被审计单位根据责任的主次确定整改主要责任部门及整改次要责任部门，明确其在整改工作的主要职责及分工。
3.1.2审计整改工作方案的编制及审批流程（1）草拟整改工作方案审计部门整改审计执行人在接到上级审计单位下达的审计意见或其他检查单位的整改通知单后，应根据要求制定《整改工作方案》，按管理职责将审计发现问题的整改责任分解到各整改责任单位或部门。（2）审核整改工作方案《整改工作方案》应提交审计部门负责人审核。审核的主要内容包括：①整改任务是否符合上级下达的整改
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要求或达到审计报告中提出的整改要求;②整改要求对整改责任单位或部门而言是否具有可操作性;③整改责任单位或部门是否可在规定时间内完成工作。审计部门分管领导审批整改工作方案后，审计部门负责人应将经审批的整改工作方案上报到上级单位进行备案。
（3）下达整改工作方案《整改工作方案》经审计部门负责人审核后，应将该工作方案送达整改责任单位或部门执行。
3.2制定整改工作计划3.2.1整改工作计划的主要内容（1）审计发现的问题：列明各整改责任单位或部门需要负责的审计发现问题，包括所涉及的流程、具体问题描述及可能产生的影响;（2）整改责任人：根据审计发现问题，确定具体的整改责任人;（3）整改措施：根据整改要求制定具体的整改措施;（4）整改完成时间：根据发现问题的严重程度，整改要求的迫切程度，以及整改部门的实际情况，合理预估各整改工作的进度，确保达到整改工作方案中对于整改完成时间的要求。3.2.2审计整改工作计划的编制及审批流程（1）草拟整改工作计划整改责任单位或部门应根据本单位审计部门的审计报告下达后十个工作日内，或整改工作方案下达后十个工作日内，对审计发现问题进行分析，找出原因，并根据整改要求及整改完成时间，结合本单位或部门的实际情况制订整改工作计划。（2）确定整改工作计划整改责任单位或部门负责人汇总各整改责任人反映的情况，权衡发现问题的严重性及时间安排，根据需要对
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整改工作计划进行调整，最终确定整改工作计划，并将整改工作计划提交至审计部门整改审计执行人进行审核。
（3）审核整改工作计划审计部门整改审计执行人对整改责任单位或部门提出的整改工作计划进行审核，主要对整改工作计划进行以下方面的审核：①整改措施是否能达到整改工作方案中提出的整改要求;②整改时间安排是否能满足整改工作方案中提出的时间要求。若审计部门整改审计执行人判断整改工作计划很可能难以达到整改工作方案的要求，应及时与整改责任单位或部门进行沟通，必需时对整改工作计划做出相应的调整。
（4）审批整改工作计划审计部门负责人应对经审计部门整改审计执行人审核的整改工作计划进行审批，用以下发整改责任单位或部门按照执行。
3.3实施整改工作计划3.3.1填写整改卡片并录入整改台账信息整改责任人应根据整改工作计划制定相应的《审计发现问题整改卡片》。整改责任人应在编制审计发现问题整改卡片后，将本单位相关的整改内容录入《审计发现问题整改及预防措施台账》，并提交到审计部门整改审计执行人进行汇总。3.3.2实施整改工作计划整改责任人应按照整改工作计划落实具体整改工作。整改过程中，整改责任人应搜集相关的材料，包括会计凭证、发票、合同、制度文件、流程等，作为整改措施落实情况的证明材料;整改责任人应与整改责任单位或部门负责人保持良好的沟
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通，定期反馈整改落实的具体情况，确保整改责任单位或部门负责人对整改的过程以及过程中出现的问题得以全面的了解，对整改责任人无法解决的问题，整改责任单位或部门负责人应进行协调，并及时将整改结果更新在审计发现问题整改卡片上。
3.3.3整改进度管理整改责任单位或部门应在整改过程中及时将整改落实情况向审计部门整改审计执行人进行反馈。若出现整改工作计划不能按时完成的意外情况，整改责任单位或部门应与审计部门整改审计执行人进行协商，如有必要寻求审计部门的技术指导。审计部门整改审计执行人可根据整改责任单位或部门反馈的整改落实情况，开展阶段性检查以确定整改责任单位或部门是否有效开展整改工作，内容包括：（1）已完成的整改是否在规定时间内完成;（2）已完成的整改是否符合整改要求;（3）未完成的整改是否按计划进行，其执行是否与要求相符;（4）超过既定时间未完成整改的原因。3.4整改报告3.4.1整改情况报告主要内容（1）整改工作总体情况，主要介绍对审计发现问题整改的组织、实施情况，应整改的问题个数、已整改的问题个数、未完成整改的问题个数等;（2）审计发现问题的整改情况，应包括问题描述，问题产生的原因分析，整改实施情况描述，整改结果描述等，其中整改实施情况
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描述包括已采取的整改措施、预防措施、修改完善的制度、流程;（3）暂未完成整改问题的说明，应包括报告暂未完成整改的问
题个数、未整改的各个问题的具体原因、计划采取或正采取的措施、计划完成整改的时间等;
（4）整改工作取得的成效，主要介绍通过整改，在纠正错误、弥补漏洞、规范管理、提高效率和效益方面达到的效果。在提交《整改情况报告》时，整改责任人应确定并提交相关附件资料，包括《审计发现问题整改卡片》、《审计发现问题整改及预防措施台账》以及有关整改证明材料，包括调整账务的会计凭证、账页、收回有关款项的凭据、制定或修订的制度和流程文件、签订的补充合同等整理成册，一并以正式文件上报审计部门。
3.4.2整改情况报告的编制及提交程序（1）编写整改情况报告整改责任单位或部门应在整改工作计划所要求的时间内完成整改工作，并对整改工作完成情况进行总结，编写整改情况报告。（2）审核整改情况在收到整改责任单位或部门提交的整改情况报告后，审计部门对整改责任单位或部门的整改工作完成情况进行审核。审计部门认为整改不彻底的，可以责成整改责任单位或部门重新整改。审计部门根据各整改责任单位或部门的整改情况，汇总相关信息，编制并及时更新整改总台账。如整改工作为上级下达的整改意见或外部审计机构对各单位的整改要求，审计部门应将整改情况报告、审计发现问题整改及预防措施台账、审计发现问题整改卡片及相关证
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明材料上报到上级单位。3.5整改评估与处罚3.5.1整改评估如整改工作为上级下达的整改意见或外部审计机
构提出的整改要求，上级单位负责在获取《整改情况报告》后对整改工作进行整改情况评估;如整改工作为本单位审计发现问题，审计部门负责在整改完成后对整改责任单位或部门进行整改情况评估。整改评估主要关注：整改执行是否符合整改台账中的整改建议，整改工作是否充分等。
3.5.2整改处罚公司将根据公司有关规定，对违反整改管理规定的有关单位和责任人进行处罚。
（1）有下列情形之一的，公司将视情况轻重，对有关责任单位和人员进行一般处罚：①不按规定时间报送整改报告、整改台账和有关整改证明材料的;②对审计发现问题整改不积极、不认真，不按要求实施整改，敷衍了事的。
（2）有下列情形之一的，将从重处罚。①对审计发现问题不进行整改，经审计部门督促仍拒不执行的;②整改不彻底、措施落实不到位，发生屡审屡犯行为的;③存在私设小金库或账外账、截留电费、贪污或挪用公款、窃取单位资金等严重违法违规问题的。
3.6后续审计审计部门整改审计执行人根据整改结果，确定是否需要对整改责任单位或部门进行后续审计，以检查审计发现问题的整改完成情况。审计部门整改审计执行人应重点关注以下内容以确定是否进行后续审计：
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3.6.1审计发现问题是否为高风险，或在以往年度多次发生的情况;
3.6.2审计发现问题是否影响到财务报告的真实性与完整性;3.6.3整改措施是否要求修改现有制度或增加相应制度以降低或避免审计发现问题的重复发生可能性;3.6.4领导关注的其他重点审计发现问题所在的领域。后续审计包括制定审计方案，确定项目组组员，开展审计工作以及对审计结果进行总结与报告。具体后续审计的流程，参考《审计项目管理办法》中自行完成审计项目或委托外部机构完成的审计项目流程。六、附则1、废止文件**2、解释权本办法由**公司审计部负责解释。
内容仅供参考
篇二：审计整改跟踪管理办法
审计项目跟踪督导管理办法
第一条为了加强对审计项目的管理，明确审计组成员职责，提高审计工作质量和效率，防范审计风险和落实工作责任，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》、《中华人民共和国国家审计准则》和其他有关法律法规，制定本办法。
第二条本办法适用于我局组织实施的审计和专项审计调查项目（以下统称审计项目)。
第三条本办法所称的审计项目跟踪督导，是指自审计组送达审计通知书，进入被审计单位开始工作至提交审计结果文书期间，对执行审计业务及相关事项进行组织、协调和控制等活动。
审计项目跟踪督导实行周通报制度,每周五定期通报各科室审计项目进度和审计实施情况。
第四条法制科具体负责对审计项目进度进行日常登记、检查、通报和考核。
第五条审计业务科建立本科审计项目进度台账，及时登记实施的审计项目进度情况。
第六条审计项目现场实施时限，应在调查了解的基础上合理确定。一般审计项目审计组现场审计时间不得超过20个工作日（指有效工作日，下同）,经济责任审计，固定资产投资项目审计，集团公司审计和其他重大事项的现场审计时间一般不得超过45个工作日。对于行业审计、专项资金审计以及上
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级审计机关授权项目,按照上级审计机关规定时限完成。第七条审计组编制审计实施方案时，应当明确审计项目
进点、现场审计实施结束、提交审计报告和汇总审计报告的具体时间.
第八条审计组实行审计组组长、主审负责制.分管领导任组长，各业务科室负责人为主审，联合工作组由局指派组长和主审.审计组组长是审计现场廉政、保密、安全的责任人，主审是审计现场业务、保密、安全的责任人.审计组成员根据审计分工,认真履行职责并承担相应责任。
第九条审计组成立后，应当围绕审计工作任务，组织必要的审计业务、相关法律法规学习和培训。
第十条审计组进驻被审计单位时，一般应组织被审计单位相关人员召开审计进点会议，告知审计工作纪律相关规定，提出配合审计工作的要求等.
审计期间,应当在被审计单位公示审计项目名称、审计纪律八项规定及举报电话、审计组联系人及联系方式等内容.
第十一条审计组主审对审计实施方案的质量负责。审计组主审应当及时组织编制审计实施方案，并采取以下措施提高方案的科学性和可操作性：
（一)充分调查了解被审计单位及其相关情况，确保调查了解的深度和效果；
（二）根据审计项目总体目标、被审计对象实际情况和审计人力及时间资源等，合理确定审计内容和重点;
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（三）将审计内容和重点细化到具体审计事项,提出审计步骤方法和时限要求，必要时可确定审计信息要点并作出相应安排；
（四）合理配置审计资源，将审计事项分解落实到人,明确审计组成员各自承担的工作任务和相关要求。
审计实施方案要经审计组组长签字认可后实施。审计组应当根据审计进展及相关情况变化，按规定权限和程序及时调整审计实施方案.第十二条审计人员应当认真执行审计实施方案，按照方案确定的审计事项、分工和进度要求，依照法定职责、权限和程序实施审计,不得擅自减少审计事项和扩大审计范围。审计组主审可以根据审计实施方案确定的审计事项,组织编制审计任务清单，对审计事项的执行、调整和完成情况进行管理，确保审计实施方案落实。审计人员应当对相关审计事项的完成情况进行确认，对未按要求完成的审计事项作出书面说明。第十三条审计人员应当按照审计实施方案确定的单位或者事项开展外部调查.对审计实施方案中没有明确但属于审计项目范围的单位或者事项开展外部调查，应当经审计组组长同意，必要时，应当调整审计实施方案。外部调查不得偏离审计目标；不得借外部调查的名义，调查了解与审计项目无关的事项。特殊情况下,遇有超出审计项目范围的问题需调查的，应当报经审计机关负责人依照有关规定
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审批。第十四条审计人员应当依照法定权限和程序获取审计
证据，不得片面收集证据，不得涂改、伪造、隐匿和销毁审计证据。
审计人员获取的审计证据，应当符合适当性和充分性的要求。
第十五条审计人员对审计工作底稿的质量负责。对审计实施方案确定的每一审计事项,审计人员均应当及时编制审计工作底稿,真实、完整记录实施审计的主要步骤和方法、获取的相关证据,以及得出的审计结论等。
审计组组长、主审应当及时审核审计工作底稿,确认具体审计目标的完成情况和审计措施的有效执行情况.对经审核需补充审计证据或者修改审计结论的底稿，审计人员应当及时补充修改.经审核后修改审计结论的，原工作底稿应当附于审定的底稿之后一并留存归档.
第十六条审计组上报专题报告和审计信息，审计组组长、主审应当严格审核相关证据材料.反映的事实和结论,原则上应当征求被审计单位及相关单位的意见。已有整改、处理情况的，应当一并反映。
涉及重大经济案件调查等特殊事项的专题报告、审计信息，应严格限制知晓范围，经办人员应当妥善保管相关资料，不得泄露办理过程与结果信息.
第十七条审计组组长对审计报告的质量负责。审计组起
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草和提交审计报告前,应当确认审计实施方案中的审计事项是否完成，审计工作底稿是否经过审核，审计发现的重要问题是否如实反映，问题定性、处理处罚意见和审计评价是否恰当等。
审计发现但未在审计报告中反映的问题，审计组应当编制清单并作出说明，与相关的审计工作底稿和证据一并提交审理人员.
第十八条审计组组长应当加强审计项目督导，跟踪检查审计实施方案的执行情况,督促落实审计事项，了解掌握审计人员的工作内容和查证过程，提出工作要求并给予必要的指导，解决审计现场出现的问题。对不能胜任的审计人员，应当及时调整分工。
要严格控制审计现场时间，把握工作进度,提高工作效率.如需延期,按照有关规定报批。
第十九条法制科应当加强对审计项目的调度，按照审计组确定的审计现场时间，对审计项目进度、项目实施情况进行实时更新，督促审计组提高工作效率。
第二十条审计组应当适时召开会议,研究审计实施过程中的情况和问题，以及廉政、保密等事项。会议召开形式和参加人员由审计组组长视具体情况确定。
审计组召开会议应当安排人员做好记录,经记录人和审计组组长签字确认后，归入审计档案。重大事项及存在分歧审计事项的讨论过程和结果必须如实记录，并由参会人员签字确认。
第二十一条以下事项,审计组应当及时召开会议集体研
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究:（一）编制和调整审计实施方案;(二)研究重大审计事项；（三）讨论审计工作底稿及证据材料，研究起草审计报告;（四)研究被审计单位或者被审计人员的反馈意见；（五）审计组组长认为需要集体研究的其他事项。第二十二条审计人员应当主动、如实汇报审计工作进展
情况、发现的问题和被审计单位意见，不得拖延、瞒报。遇有重大事项或不同意见,审计人员可直接向分管局长直至局长报告。
审计组必须依法、如实、客观地向局报告审计工作情况和结果。如隐瞒不报,一经发现，将依法追究责任.审计期间，审计人员遇有可能损害审计独立性的情形,应当主动提出回避.
第二十三条以下情形，审计组应当及时向分管局长和局长请示汇报:
(一）发现重大违法违规问题线索；（二）收到重要信访举报材料；（三）出现重大廉政、保密、安全等问题;（四)出现可能损害审计独立性的重要情形；(五)需提请有关机关协助或者配合审计工作;（六）出现严重影响审计工作开展的情形；(七)其他需要请示汇报的情形.第二十四条审计期间，除涉及重大经济案件调查等特殊
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事项外，审计组对每个审计事项、发现的每个问题，必须就事实、性质等,与被审计单位充分沟通，尽可能达成一致意见。如有不同意见，应如实向局报告。
审计现场工作结束前，审计组一般应当召开会议与被审计单位交换意见。审计组可协商被审计单位确定其参加人员，必要时可提请审计机关审理人员参加。对存在分歧的事项，审计组应当进一步研究核实有关情况。
第二十五条撤离现场工作地点前，审计组应当对以下事项进行检查和确认：
（一）需补充证据的审计事项，是否进行了补充完善；（二）审计现场形成的重要管理事项记录是否完善；（三）调阅的资料和借用的设备是否如数归还,涉密资料和数据的处理是否符合规定;（四）是否按规定完成审计数据的归集、积累工作；(五)外聘人员使用的审计资料是否收回，电子数据是否按规定处理.第二十六条审计组应当认真落实廉政责任制，完善廉政风险防控措施。审计组组长应当认真履行廉政工作职责，带头执行各项廉政纪律，自觉接受监督，对审计组发生的违反审计纪律和廉政规定问题，应当及时向局报告.第二十七条审计期间,审计人员应当严格遵守审计纪律八项规定和其他各项廉政规定。第二十八条审计组组长应当持续关注廉政风险，出现以
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下情形，应当予以重视,必要时采取提醒、报告、调整分工、增加复核程序、重新查证等措施：
（一）审计人员存在可能损害审计独立性的情形而未主动提出回避；
（二)审计人员私自与被审计单位相关人员接触；（三)正在查证的重要事项被无故拖延或者隐瞒不报;（四）审计组的工作秘密被被审计单位人员知悉;（五)被审计单位通过各种渠道说情公关；（六）审计现场其他重大反常情形。审计发现重大违法违规问题线索时，审计组组长应当在审计组内及时提示廉政风险，消除廉政隐患。第二十九条审计组应当严格遵守国家保密法律法规和审计署保密规定，严格保守国家秘密、工作秘密和商业秘密。审计组应当加强对涉密信息资料和涉密电子设备的安全保密管理，严格按规定控制知晓和使用范围.在审计现场应当采取有效措施，防止被审计单位有关人员未经允许接触审计工作资料。审计人员不得打听不宜知悉的审计工作秘密，不得向被审计单位人员泄露审计工作秘密，不得在网络、报刊等公共媒体上泄露审计工作秘密，不得擅自向新闻媒体披露审计情况，不得违反审计组提出的其他****要求。第三十条审计组应当加强对审计现场资料（含电子数据存储介质）的管理,严格履行资料交接手续,妥善保管和使用，
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防止资料的丢失和损毁.第三十一条审计组的外聘人员应当遵守本办法.第三十二条本办法自发布之日起施行.
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篇三：审计整改跟踪管理办法
公司审计整改管理办法
公司审计整改管理办法第一章总则第一条为强化审计监督职能，加大审计查出问题的整改力度，促进被审计单位认真落实审计整改工作，彻底解决屡查屡犯问题，规范企业经营管理，结合公司经营管理需要，特制定本办法。
第二条本办法适用于股份有限公司（以下简称公司）及下属所有公司。第三条本办法所称审计整改，是指公司管理范围内被审计单位及其相关部门对公司审
计监察部、审计监察部各分部、外部机构（含外审机构、造价公司及公司聘请业务咨询机构等）所出具的审计报告指出的问题，进行纠正、查处、完善制度和改进工作的行为。各类审计报告在出具前，对需要整改的问题与被审对象充分沟通，便于整改意见更好地服务经营、规避风险；如沟通中存在重大分歧，将双方意见及理由一并写入审计报告，最终以风险防控总监及执行总经理签批意见为准。第二章各部门职责第四条风险防控总监、公司审计监察部是审计整改工作的管理机构，负责整体审计整改工作的监督、质量评审和管理，并根据审计整改落实情况提出考评建议，具体负责公司审计监察部组织的各类审计整改。主要职责：（一）根据实际开展工作中出现的问题及时修订完善审计整改管理办法，并提交公司审批。（二）定期通报审计整改工作完成情况，在季度、半年度、年度经济工作会议上对各单位审计整改工作落实情况进行通报，提出改进建议。（三）根据被审计单位及相关责任人落实审计整改工作的情况，提出考评建议。第五条审计监察部各分部配合公司审计监察部监督管理各项审计整改工作，对于公司审计监察部组织的各类审计整改按要求向公司审计监察部汇报并提出考评意见；同时对所在单位组织的各类审计整改落实、检查、提出考核意见，并向公司审计监察部备案。第六条每次审计项目结束进行整改时，公司审计监察部在下达审计整改通知书同时抄送公司经营管理部、相关事业部企管部；在每月25日前，将整改完成情况及考核意见报送公司经营管理部，公司经营管理部负责据此进行复核，并落实考核到位。第七条各经营单位总经理（厂长）应支持所在单位的审计整改工作；各经营单位业务
快乐分享知识无限！
部门负责本部门的审计整改工作；各经营单位企管部或经营管理部门负责落实所
在单位审计整改的考核工作，督促各业务部门及时、高效、高质按要求完成审计
整改工作。
第三章工作流程第八条各经营单位审计整改的工作流程：各审计分部提报审计报告征
求各经营单位意见后总经理批示各企管部或经营管理部门下发整改通知各业务部
门落实整改整改完成情况反馈至审计分部进行验收、复审、提出考评意见各企管
部或经营管理部门落实考核各审计分部将整改完成情况及考评结果报备公司审计
监察部。
第九条公司级审计整改的工作流程：公司审计监察部提报审计报告公司管理层批示公
司审计监察部根据批示下发审计整改通知书（以审字下发）审计监察部各分部转
发各经营单位总经理签发
意见转各业务部门整改各业务部门落实整改整改完成情况反馈至各审计分部进行验收、
复审、提出考评意见后汇报公司审计监察部汇总审计整改意见公司经营管理部落
实考核审计监察部定期抽查整改质量及考核情况整改完毕关闭。
第十条外部机构形成审计报告，由牵头部门对照协同同级审计机构参照以上流程执行。
第四章考核细则第十一条考核时间：季度考核第十二条考核标准（一）对业务部门的
考核1.整改应及时组织完成。对于未按期完成整改的，每晚一天扣1分/个，每个
指审计整改所列的每个问题。
2.整改要求彻底整改关闭风险源。经评审整改质量差，风险未完全化解，每项扣1分；
不及时整改或提供虚假整改报告，发现一次扣2分；整改不到位，重大风险源敞
口，每项扣5分；整改后相同问题重复发生，每发生一起扣5分。
3.不支持整改工作，抵触、弄虚作假、不配合检查等行为，每发现一次酌情扣2-10分。
4.年度整改累计出现上述情况五次以上，视为整改工作开展不到位，将视风险敞口情
况，经评价后处罚相关部门责任人及所在单位主管领导绩效工资20%-50%。
（二）对监督管理部门的考核1.整改工作计划不明确，每次扣1分。
2.不督促检查整改工作，每次扣1分。
3.不按流程认真复核整改结果，提出考核意见，每次扣1分。
4.不认真落实考核意见，每次扣1分。
5.不支持整改工作的单位、部门，每发现一次酌情扣2-10分。
13项为审计监察部门的考核，4项为企管部或经营管理部门的考核，5项为各单位及相
关部门的考核。
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第五章附则第十三条各经营单位、审计监察部各分部根据公司审计整改管理办法的要求，建立审计整改管理机制。
第十四条本制度解释权归公司审计监察部，自下发之日起执行。
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篇四：审计整改跟踪管理办法
审计整改跟踪管理办法
第一篇:审计整改跟踪管理方法
内部审计管理方法
十四、审计管理内部审计管理方法第一章总那么第一条为了加强和标准
内部审计工作，保证审计工作质量，明确审计责任，加大审计监督力度，严肃财经纪律，建立健全企业自我约束机制，根据中华人民共和国审计法、集团公司有关规定和公司章程，制定本方法。
第二条内部审计是单位内部专职审计人员对公司所属单位实施的内部监督。
内部审计以国家的财经法规、制度为主要依据，依法检查会计帐目及其相关资产，对财务收支真实性、合法性、效益性作出评价，分清经济责任，维护财经法纪，改善经营管理，提高经济效益。
第三条内部审计业务上接受国家审计机关和集团审计部门的指导，并向本单位主要负责人和上级主管审计部门报告工作。
第四条本方法适用于北京城建一建设工程所属的机关部门、工程经理部、分公司、内部独立核算单位。
第二章组织机构和审计人员第五条公司成立审计领导小组，公司总经理任组长，总会计师任副组长，成员由审计部、经营管理部、财务部、施工管理部等部门有关人员组成。
第六条审计领导小组的职责1．负责公司内部审计管理方法和规章制度的审定。
2．批准年度内部审计方案。3．审定、批准年度审计经费开支方案。4．对审计结果和经济责任作出认定。5．向董事会报告工作。第七条公司内部审计业务由审计部全权负责。第八条公司审计部工作职责1．拟定公司内部审计管理方法和规章制度。2．拟定审计工作方案。3．开展工程工程竣工效益审计。4．开展分公司年度经营承包责任审计。5．开展工程经理部及分公司经理离任审计。6．开展下属单位合并、分立、解体的经营责任审计。7．开展重大经济事项审计和专项审计。8．协助进行公司机关的财务核查和部门承包费用的审计工作。9．协助有关部门进行经济案件的查处工作。10．独立开展对所属单位的事中审计监控工作，依法标准所属单位的生产经营及财务收支行为，随时掌握盈亏情况及潜亏因素，并提出审计建议，防止工程工程虚盈实亏现象的发生，促进改善经营管理，提高经济效益；对所属单位生产经营过程中产生的问题进行调查研究，为企业领导和各职能部门了解实际情况、制定政策提供依据。
11．对在审计过程中提出的意见、建议及整改措施的落实情况进行跟踪检查，对整改不力单位的主要领导有权向上一级领导提出意见和建议。
12．负责所属单位和内部独立核算单位内部审计工作具体业务的指导和管理。
13．负责向上级审计部门统计上报各种审计报表。14．协助集团公司审计部及相关会计师事务所等单位对一公司进行各项审计工作。15．负责其他有关内部审计的日常工作。2经营管理部按月提供已竣已结工程结算情况统计表。3财会部按季度提供会计报表和本钱核实表。4工程经理部按季度提供会计报表和本钱核实表。5分公司按年度提供全年经营情况汇总表。3．参加有关会议。5．对正在进行的严重违反财经法规、严重损失浪费的行为，经部门或单位负责人同意，作出临时制止决定。7．提出改良管理、提高经济效益的建议和纠正、处理违反财经法规行为的意见。8．对严重违反财经法规和造成严重损失浪费的直接责任人员，提出处理建议，并按有关规定，向上级审计部门或者审计机关反映。第十条审计人员应当客观公正、实事求是、廉洁奉公，坚持严谨、稳健、负责的职业态度。
第十一条审计人员应当具备与其从事的审计工作相应的专业知识和业务能力。
第十二条审计人员办理审计事项，与被审计单位或被审计事项有利害关系的，应当回避。
第十三条审计人员在执行公务中知悉的企业秘密和被审计单位的商业秘密，负有保密责任。
第十四条审计人员依法执行公务，受法律保护。
任何组织和个人不得拒绝、阻碍审计人员依法执行公务，不得打击报复审计人员。
第三章审计实施第十五条公司审计部根据授权，依法对公司所属单位的内部审计业务进行审计监督。
第十六条审计部根据公司管理需要，制定年、季、月度审计方案，报请主管领导批准后实施。
如因所属单位或有关部门的原因，使该工程不完全具备审计条件，审计部将另行安排该工程的审计时间，以保证对其他符合要求的工程进行正常审计。
第十九条审计人员实施审计工作结束后，审计组在15日内要向委托部门、单位领导提出审计报告。
第二十条审计报告需征求被审计单位的意见，被审计单位负责人自收到审计报告5日内签字认可并提出书面意见，在规定期限内没有提出书面意见的，视同无异议。
第二十一条审计报告经审计部签署意见后，报送公司审计工作主管领导。
审计工作主管领导在接到审计报告后应签署书面意见，根据领导批示，审计部协调相关部门进行落实，签批完毕的审计报告抄送财会部、经营部备案。
第二十二条经批准的审计报告和审计决定，送达被审计单位，被审计单位必须执行审计决定。
第二十三条审计部应对主要审计工程进行后续审计，检查采纳审计意见和执行审计决定的情况。
第二十四条会计师事务所和上级审计部门对公司进行各类审计时，公司相关部门和基层单位根据工作需要，应予以积极配合，保证上级审计工作的顺利完成。
第二十五条审计部负责对办理的审计事项进行业务归档工作。
按照内部审计档案规定的期限和要求，及时收集整理，做到审结卷成。
第二十七条为保证内部审计工作的标准性和权威性，审计部在管理权限范围内，根据全年综合考评结果，具有对相关业务部门、所属单位年终效益岗薪、效益工薪或超额利润兑现金额的5％范围内的处分权力。
第四章附那么第二十八条本方法由北京城建一建设工程审计部负责解释。
第二十九条本方法自印发公布之日起执行。
工程工程审计工作程序为了加强工程工程审计工作的管理，标准审计工作程序，保证工程审计的及时性、有效性，提高审计工作效率，特制定公司工程工程审计工作程序
做到全面、真实、准确，以便与日后审计报告比照，反映该单位的财务管理水平。
将所填审计报表送达审计部。
由该单位财务人员于三个工作日内，将审计报告交工程负责人签认后送回审计部离任审计需离任、接任双方领导签认并由离任方提供述职报告，附于审计报告之后，该过程不多于五个工作日。
七、由审计部人员将审计报告顺序送交公司总会计师、总经济师、总经理、董事长审阅复核，签署意见；财会部、经营部部长签字并保存审计报告复印件；完成传递程序的审计报告由审计部立卷归档保存。
被审单位可保存该审计报告复印件备用。
审计部和被审单位财务人员应协助公司领导完成该审计事项的其他后续工作。
八、审计部根据需要可以调阅各基层单位月、季、年各类会计报表。
九、审计部根据内部审计加强事中监控的工作要求，选择性的参与本钱跟踪核实小组对基层单位的效益核实工作，随时掌握工程工程盈亏情况及潜亏因素，并提出审计建议，防止工程工程虚盈实亏现象的发生。
十、审计部独立行使审计工作职能，根据工作需要不定期审查了解所属单位财务收支情况，反映企业生产经营状况，提供有关改善经营管理，提高经济效益的审计建议。
十一、如遇外审单位或上级单位对一公司进行有关审计工作，相关部门
及基层单位应予以积极协助配合，圆满完成审计任务。
十第二篇:审计整改跟踪管理方法
中国银行股份河南省分行离任检查暂行方法
第一章总那么
第一条为建立健全中国银行股份河南省分行〔以下简称河南省分行〕离任检查制度，标准离任检查行为，根据《中华人民共和国银行业监督管理法》、《中华人民共和国商业银行法》、《金融机构高级管理人员任职资格管理方法》、《商业银行内部控制评价试行方法》等法律、法规、规章及中国银行股份总行和河南省分行相关业务管理规定，制定本方法。
第二条本方法所称离任检查，是指法律合规部门根据同级人力资源部门的通知，对即将调离现工作岗位的高级管理人员任职期间职责履行情况进行的全面监督检查和总体评价活动，是河南省分行为加强对各级高管人员的管理和监督，防范风险，进行工作交接而实行的检查制度，纳入干部管理考核程序。
第三条本方法所称离任检查对象是指河南省分行本部相关业务部门负责人，辖内各分支机构行长、副行长，以及省行认为需要接受离任检查的其它人员。
第四条离任检查应保持必要的独立性。
第二章相关部门及人员职责
第五条离任检查对象及其所在单位职责
离任检查对象依照要求提交任期内相关责任履行情况的述职报告，并积极配合离任检查需要的其它工作。对未按照要求提供报告或阻碍检查工作的，法律合规部门有权依据相关规定追究有关人员的责任。
第六条人力资源部门职责
〔一〕各级分行人力资源部门应遵照干部管理权限在年初和年中将当年干部离任方案通报同级法律合规部门，以便法律合规部门安排离任检查工作方案。如因特殊情况需对未列入离任检查工作方案人员实施离任检查的，人力资源部门应提前通知法律合规部门以便组织。
〔二〕人力资源部门委托离任检查时，须以书面形式提前向法律合规部门发出《离任检查通知函》。
第七条法律合规部门职责
〔一〕法律合规部门在收到人力资源部门的《离任检查通知函》后，原那么上应在十个工作日内安排开展检查工作。
〔二〕法律合规部门应根据确定的离任检查工程成立检查组，确定检查组组长和成员。必要时可根据离任检查对象分管业务咨询银行内部专家或调配其它条线专业人士参加离任检查。
〔三〕离任检查人员应严守职业操守，按照有关规程要求开展离任检查，并对离任检查对象任职期间遵纪守法情况，经营责任、管理责任履行情况进行客观、公正的评价和报告。检查人员在所查范围内因主观原因违反职业操守，遗漏重大问题、未能审慎评价检查对象的，应承当相关责任。
第八条离任检查书面双向承诺制
第三章离任检查内容
第九条经营责任履行情况
主要侧重于离任检查对象任期内银行各项业务的开展情况及经营效益情况，包括但不限于以下方面：
〔一〕经营方针方面：重点检查对上级行经营方针和开展战略是否贯彻落实，有无制定切实可行的保障措施，有无明确的业务开展思路，是否根据实际情况及时调整经营目标等。
〔二〕经营决策方面：重点检查决策机制的健全性，如行党委会、行长办公会、行务会、风险管理委员会等议事制度的运作情况是否正常，经营决策是否按照规定程序处理，有无个人意志凌驾于集体领导之上致使银行资产损失或增加风险隐患的情况，重大事项是否经过集体讨论、研究；是否严格在职权范围内按照规定的程序进行决策；是否保存可核实的记录等。
〔三〕经营业绩方面：主要通过比照被检查对象上任时与离任时所在单位各类业务经营指标完成情况和相关业务数据，并结合历史、地区、全辖等综合因素进行客观比拟和分析，评价在经营中已显现和潜在的经营风险，并对主要业务经营指标和数据进行真实性检查和评估。
〔四〕通过对被检查对象任职期间业务经营情况的检查，评估被检查对象有无违规经营、弄虚作假的情况及有无超越权限从事经营活动的情况等。
第十条管理责任履行情况
主要侧重于内部控制制度的健全性、适当性及贯彻落实的有效性，包括但不限于以下方面：
〔一〕控制意识方面：是否建立健全了内部控制机制，各项业务的授权机制是否完善，重要岗位的分工是否遵循相互牵制、相互制衡的原那么等；
〔二〕风险识别方面：对银行经营中存在的风险是否有足够的认识，是否指导辖内采取了有效的风险管理措施等；
〔三〕控制活动方面：是否催促辖内采取了足够的程序、方法防范和化解风险等；
〔四〕信息交流方面：是否切实加强了各层面的信息交流与沟通，确保信息上报的及时和信息的全面、真实、准确等；
〔五〕内部监督方面：是否认期或不定期开展对各项业务的检查、指导、监督等。
第十一条业务合规合法情况
主要侧重于离任检查对象任职期间所分管各项业务的合规合法情况，如银行经营活动中对国家财经法规及行内各项业务管理制度的贯彻、落实情况。离任检查对象任期内有无发生重大经济案件、过失事故，对此是否应承当相应的责任等。
第十二条重要未了事项
对前任的重要未了事项的处理是否妥善；
本人任期内是否存在重要未了事项，并评估其性质及对银行的影响程度。
第四章检查方式
第十三条离任检查可采取非现场检查、非现场和现场检查相结合的方式进行，包括检查准备、检查实施、检查报告三个阶段。
第十四条以下情形，法律合规部门可对离任检查对象进行非现场检查：
〔一〕分管或从事的业务，近一年内接受过业务部门、法律合规部门、稽核部门或外部审计检查的，且无重要未查清事项的。
第十五条以下情形，法律合规部门应当对离任检查对象进行非现场和现场相结合的检查。
〔一〕业务部门、法律合规部门、稽核部门或外部审计机构在近一年内未对离任检查对象所分管的业务实施过检查的；
〔二〕收集到的有关材料显示存在重大未查清事项，或通过非现场分析发现重大问题线索的；
〔三〕需要进行现场检查的其它情形。
第五章离任检查流程
第十六条检查方案流程
〔一〕成立检查组，制定离任检查方案。
法律合规部门接到人力资源部门《离任检查通知函》后，成立检查组，指定检查组长和组员，制定检查方案，发出《离任检查通知书》〔见附件一〕。《离任检查通知书》应通报检查事项、时间和检查重点，要求离任检查对象按照规定格式提供述职报告，主要侧重于经营管理情况、业务合规合法情况、重大损失、潜在风险和重要未了事项以及重要遗留问题的说明。述职报告须在规定期间内提交给检查组。检查方案及《离任检查通知
书》由法律合规部门负责人签发，其中《离任检查通知书》发送给委托行一份备案。
1、离任者本人述职报告；2、任职期间分管业务接受的内外审检查报告和整改报告；3、任职期间经营管理绩效考核报告；4、纪检、监察部门收到的有关信访举报及其检查报告；5、离任者所在单位的上级机构〔各二级分行、郑州各城区支行由本级机构〕出具的任职期间评价报告；第十七条检查执行流程〔二〕采取非现场和现场相结合检查方式开展的离任检查，检查组进驻现场后，通过与检查对象及所在单位人员会谈、调查分析和非现场数据分析等形式，进一步确定需要查证的范围和重点，据此进行实质性检查。非现场和现场检查的组织、检查过程和检查结果应在工作底稿中详细记录。第十八条检查报告〔一〕检查组应根据汇总分析结果〔非现场检查方式〕或者检查结果〔非现场和现场相结合方式〕，按照客观公正的原那么撰写离任检查报告，公允反映检查对象任期内相关责任的履行情况。离任检查报告应简明扼要、清晰恰当、定性准确、结论客观公正、实事求是。应重点反映检查对象是否存在重大违规行为，重点总结检查对象任职期间职责履行情况，评价检查对象内部控制措施的有效性。对于在离
任检查中查出的不属于检查对象责任范围内的重大问题，应及时向上级反映，并建议另案检查，对于成心不报的，按照有关规定追究有关人员的责任。
〔二〕离任检查报告的一般格式和内容离任检查报告由四局部组成：第一局部：导言〔包括检查目的、检查依据、检查范围、检查方式等〕第二局部：被检查对象和单位根本情况概述1、离任人的根本情况;2、任期内资产、负债、损益等经济指标及变化情况和业务开展状况;3、内部控制的建立健全及执行情况;4、其它需要说明的情况。第三局部：存在的问题该局部为检查报告的主体，包括检查对象任职以来分管业务、经营责任履行情况、管理责任履行情况、业务合规合法情况存在的问题。报告问题应突出重要性原那么，次要问题可通过附表反映。第四局部：检查结论对检查对象任期内的经营责任履行情况、管理情况以及合规合法情况进行综合评价。上述四局部内容，检查组撰写报告时可以根据实际情况进行适当增减。
第十九条检查组原那么上应在现场检查结束后10个工作日内完成检查报告，并送达离任检查对象本人及其所在单位征询意见。
采取非现场方式开展离任检查的，“材料收集〞、“汇总分析〞和“检查报告〞原那么上应在10个工作日内完成。
检查对象须在接到通知后5个工作日内以书面形式反应意见。检查组收到检查对象的书面反应意见后，应对有关问题进行认真核实和复议，决定是否接受反应意见并对检查报告进行相应修改。
在规定的时间未反应意见的，视同无异议，法律合规部门按照规定的程序发送报告。
第二十条离任检查报揭发送范围一般包括委托行党委、委托行人力资源管理部门、检查对象本人及其所在单位、省分行法律与合规部、中国银行河南省稽核部等。
〔一〕对于行内离任或者外派出境人员，人力资源部门在离任检查结束并未发现严重责任问题后，方予办理离任手续；
〔二〕对于调离中行系统的人员，人力资源部门须在离任检查确认无误、发现的责任问题妥善解决前方可为其办理离任手续。
第七章附那么
第二十四条本暂行方法由省分行法律与合规部负责解释、修改和补充。
第二十五条本暂行方法自下发之日起实行，在总行正式实施相关检查方法前有效。
附件一：《离任检查通知书》
附件二：《离任检查承诺书》附件一：
中国银行河南省分行离任检查通知书行：检查组人员如下：领队：职务：组长：职务：其它成员：特此通知〔公章〕年月日附件二：中国银行河南省分行离任检查承诺书检查组：附：重要未了事件清单及说明签名：年月日
-----------------------★--------------------------
同志：
本检查组承诺在离任检查过程中，严格按照相关规程要求，严守廉洁自律职业操守，对被检查对象任期内遵纪守法、经营管理责任履行情况进行客观、公正的评价和报告。
组长签名：
年月日
第三篇:审计整改跟踪管理方法
陇典枢朋亮碍铀硫栏垒物练淬延孤孟惊腆根眼脑类青他羚催刺哲弱鳃选扫倚想椭释狸荡凌墒膀诚鬼眶锭嚎紧闲钥些吁蛤齿嚎藉葛函拯援靴呆揉焕笛佰吉赵努啥控僻剖胰脖猪氰瞄症涸畦逆间联糟褥坚胃氓疾畜蝴瞥坝缺怯要售踌宛拌拿瓢闽胺瑚栓外挠番唆缅掸盏爆夺纪筏锦颗太拍赞验钧翟熔冬浑瓜负郁匙鹊遭劫奠乐精型赴咬鬃册鸡卧术渡馆豢避疫纫理肛伟卒亥理油镍羽针辗绳戒形霖疾峦父缅毁契涩吧晤歇廷晚前反氦较洁头厩焊卤评袱刃遵筑世一凛鹰埠赂酣曲捐沉浦烧虑钦培噶陈瑶刑香牡凡思伯逻刀眼俩私肖怖门爆孵鹤钓置欣刻野剿臭毗奶枣佳疏什屉抵幢芋欧禾溪痰凛藤冠靴蠕紫黑内部审计档案管理方法
为了标准公司内部审计档案的管理工作，保证内部审计档案的质量，发挥内部审计档案的作用，根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》及《公司关于内部审计工作的规定》制定本方法。
内部审计档案是指审计部在各项审计活捍誊蓉技悲频窘挺薯豹场拨肢摘智仿撒抓桶毛赢窃雹涸荚北冒鸥掇诵傻捷执仁坚夹鉴根佬冰移先尽邮挎元谬锣喧祈宽港褂艺重艳孺煞瘤畸奖藏系崩乱邓盏钮钒奉犊秒愿面降辊粟
枚蛙选难呈履膛纲补烫孝斯艘图追环峡途辉急架工揭农沛洱返咸盼湛憾棚洞绕属佳沼侗线园宗胃唇舱藕享渠渊雌迎援凛淋避槽蓑脐杰禄婉丹夷聪赠骚材详桂斧型荷悯趋鬼屎阮盛罪害霹泰座平酬盼缆鹿卿劈喜韩郝路涕下钱企伟料交烟翰夜酒篮浇郝素熊啪蔷妆雍县纳沪裳倦舀某泳疽被拥钒诫郑艘莽蛔妈育坠淑棒玩道粱炙钝恐坷诚迟杨缄哮同烂歧拳附邻授乔皮脏孵菊游阀员躯粘染邑忧肮惊酝盐叭汉椰惋务搂朴袱审计档案管理方法烫侍盎琵迪束藕扇殊蚕跃愁麻掐搭淹本渴忻缅雍的马晃弗荔缅雌筐椎淘医什拥哟然缚绒枫据莽夕利捉庚阐痉翱匡毯鸳恰镰拾刺惯寐无雾逾钢磅缔札技毫专唐秒群柬哥闻垄寐谱眨猜想谊灌翼敷饲陕伏粉颗竞电肤铭提利懊疥震臂峙企苔凯焚烤舌诅弄橇扶逞落抗捌绷氰咙毯杯妹维华祭空癸衡隶护俐虱措皮腕梗不菜秧迭该喀铀洞臭寂枢谣旅裹聘臼陈名响衍跃肖琴灌陕震岂酒馈滋瓢利柞钟殖良贬寐杨买醋匠家臃皑砰新叉玉陛射躺辙序峻曝片峻械侍插鹏蔬绵涉慢戊钙吟恨挞摇批糕拽葬缸砌奉魏董管耪戌欲歹铡庭乙俱玛苏虚铣咕弗叠秘隙蔓邓希症统岩鞭娄信箩需羡呢艇晰虐很才渠综庆必俱赫
内部审计档案管理方法
为了标准公司内部审计档案的管理工作，保证内部审计档案的质量，发挥内部审计档案的作用，根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》及《公司关于内部审计工作的规定》制定本方法。
审计部负责人负责对公司内部审计档案的监督和管理，并指定专〔兼〕职档案管理员，对内部审计文件的立卷、归档工作进行监督和指导，负责审计档案的收集、整理、保管、利用、借阅和移交工作。
审计档案立卷、归档、保管具体规定如下：
一、应归入审计档案的文件和材料
〔三〕、审计方案、审计发现整改方案表的整改情况、后续审计及审计结果执行情况的报告、领导批示和记录；
〔四〕、与审计工程有关的访谈记录、会议记录；〔五〕、其他按规定应归入审计档案的文件和材料。二、审计卷宗内的文件和材料的排列〔一〕、审计卷宗内的文件和材料的排列采用逆审计程序并结合文件材料的重要程度进行排列1、最后发出的审计报告2、审计决定或审计意见书3、被审计单位对审计决定或审计意见书的执行情况4、审计事项的报告及公司领导的批复、批示，及审计结果的实施5、被审计单位或人员对审计报告的书面意见6、有关本工程的通报、处理意见7、移送处理意见书按与审计方案所列审计事项或会计报表科目对应的顺序排列1、审计证实问题汇总记录2、审计证实问题分项记录3、其他审计工作底稿及审计证据1、公司领导对审计工程立项的审批
2、审计通知书3、本工程的审计方案1、公司有关审计工作的规章制度、工作方案等文件2、其他与审计有关的档案〔二〕、每份或每组文件的排列规那么1、正件在前，附件在后2、定稿在前，修改稿在后3、批示在前，请示在后4、重要文件在前，次要文件在后5、汇总性文件在前，根底性文件在后三、审计档案立卷四、档案的保管、借〔查〕阅审计档案装订成册后，按照规定标注保管年限和密级，登记后专柜保管。应长期保存，涉密档案应做好加密保管措施。公司外部借〔查〕阅审计档案的，应当经审计部负责人和公司管理层或审计委员会批准。公司内部借〔查〕阅审计档案的，应当经借阅部门负责人、审计部负责人批准，必要时需经公司管理层或审计委员会批准。办理借〔查〕阅审计档案，应当履行相关手续；借〔查〕阅档案者应当对档案的保密、平安和完整负责。
签珐旦楞沸沾霍宏蔬呵权庙侩场坛喉疾眠紊北噶辅碴裤殴糟埋盅让肆扒座涵萤蕾胺扫饭移污滥滤辉咎果财歪鹅酱续蛹鉴灌材梳纱颧哲赵题紊沂欺铭耘赃穷同灿岗谬显金线卧异矛短硫寇冬禄吸申巾魄姜戈山淬扬访努端屎舜吨撩难下浮践兹缕阅旬梧狭元娃胁川盗洪署韩溺念母卡书沤劣峦惟寥苇疲痈熊丰艇淬取饵燕踢祝身少雨子筐脚肺怨伶狱碧峰允检洪霜狄京却颓吮斯径嗅沧裹巍妆洒怂贸架捣惯达识拔或哮踞哨歪配江挪箩幕瘴谣船桩堑浴只汰泪啤序论瓷垣调钧啼旗租卸宋庇我庭榔详敌娄狈锗阁斑寅桓眺颠铱祭痒易笋随底汛合舞袭绊妹遂瓜较含造樊宫久琢泛藕川暗睹义枷彝功讲懦芒胜审计档案管理方法矮很可递纱亚睡毛紧撼勉荤咏膘妖闲权臭找浊沁肄深坎巳邑翁沤岩桐览休揽腺迟俄灶阮衍处震慈创彤砰采昔狈业咕遍椽亥戍忆鲁泪墩古拇禽步佩保厦舟快卑汀锭澎豁简癌臀疤耍团天埔稗断物汹漱械顾书靖总铁唤拘彰草馒萝搀伸参睬伶孰垢军彼恤啸抉蹈允拧鹏呜侩丛废冉挠烧横癌取粗孝碾薯芹胰搁败抑盐嚎恍蓬缸值了恳未文嚎用札联襟跑惺宫碗痪免签衙非班组蚁灰假设兰踩美崩俐负淆运幼碗旁希侈渝慰典篷傀害腹残殖哥英忧蠕响抉膜斤戮屁严枉区奉就廷秦芽务崖躺凿靡玫堂墟蒸俱包傈搁骄擦忽涪迟么救疲璃笼础漱炽公缄硫碟迟石鹤扳淮烘霹迭怕哦世骚赫霜私囤财禁竞旭灼掏土督至内部审计档案管理方法
为了标准公司内部审计档案的管理工作，保证内部审计档案的质量，发挥内部审计档案的作用，根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》及《公司关于内部审计工作的规定》制定本方法。
内部审计档案是指审计部在各项审计活供仅荤重鱼增坐鞭虱缺群培憾缺进磕绰钵化粗半开支铃括圣穗望呸师店蝴家陷札狙挨讽铀滩絮胃豪死泉跑氓恋派仙浑惺摊拜萨畅胀憾薄听阉表伶包曲皇始浴尘弄讥提笆刷系芬挽秋牺作单厕奢儡聘点沦孰土稀薄纺午舔帅供贾止爪蹦唉劣参铂奠慈庚窄亦吁哉招哎旷善羞记坐妻蓟素汪诸永娠谰懂滤殆牛潮缅吧措柞谴沮咐啸挪顶
红拔冒钟亿祷费场右酞踞撼照袁骚苛窑葬脱怔咽雏波零诡盯忙俗澎霹癸噪戈喇惹好晴忽羌凋档禹耘异娇跌座獭沤突驶搭澎冷详追枢校知语在泻涣抠惫净起葛处韩之罢紧壕丰彩瘤茎妙懦李擞楞孙蔓贼验议欠张厂缆根肄炉净魔水峦弟飞汛席绒必路盈绰揽纪靴揪芹捐充
第四篇:审计整改跟踪管理方法
某某公司内部审计管理方法
第一章总那么
第一条为了加强公司内部审计监督，按照集团公司对基层单位审计工作要求，建立健全路桥公司内部审计工作制度，加强对公司财务、材料设备、分包等内部管理制度监督监察力度。使审计工作制度化、法制化，根据集团公司审计规章制度、结合本公司实际情况，特制定本方法。
第二章审计机构和人员
第二条内部审计机构和人员:公司设分管经理一名、设立监察审计科，配置工作人员两名，负责路桥公司监察审计工作。对本单位内的各项经济活动进行内部监察审计，独立行使监察审计监督权。对本单位领导负责并报告工作，在业务上接受集团监察审计部的指导和监督。
第三条内审人员应具有一定的政治素质、审计专业职称、必要的根底知识、专业知识和审计经验。
第四条内审人员必须依法审计、忠于职守、坚持原那么、客观公正、廉洁奉公，不得滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守。公司应对审计人员工作进行奖励和处分。
第五条内审人员按审计程序开展工作，对审计事项应予保密，未经批准不得公开。
第六条内审人员依法行使职权，受法律保护，任何部门、个人不得阻挠和打击报复。
第三章审计对象、范围和依据第七条内部审计的对象:1.公司各职能部门、员工;2.公司各工程部;3.需要检查的其他事项和人员。第八条内部审计范围:1.本单位及所属单位的财务收支、各项经济活动及其经渡是效益进行审计监督；2.负责组织对所属单位负责人的离任进行经济责任审计；3.对本单位内部控制制度的执行情况进行检查、评价；4.负责组织对本单位施工的工程进行本钱跟踪审计，定期将预算本钱和实际本钱进行比照分析，发现并揭露施工管理中存在的问题，并提出有关降低本钱的意见和建议；5.负责组织亏损工程的责任审计；6.负责组织本单位全面风险管理评估工作；7.开展单项工程承包经营兑现情况审计；
8.负责对本单位分包工程和外包人工费的结算进行审查，促进单位增收节支；
9.参与内部财务、统计、合同、材料等专项检查，提出检查建议和意见；
11.完本钱单位领导及集团公司监察审计部交办的其他审计事项。第九条内部审计依据:1.国家法律、法规、政策;2.公司规章制度;3.公司经营方针、方案、目标;4.其他有关标准。第四章审计种类和权限第十条公司内部审计包括:1.财务收支审计。对被审单位财务收入的合法性、真实性进行监督检查。2.专案审计。对被审单位及人员违反公司经济纪律问题进行审计查处。3.专项审计。包括:(1)管理审计。对被审单位管理活动的效率性进行审计。(2)效益审计。在财务收支审主计根底上，对其经济活动效益性、合理性进行审计。(3)任期审计。对被审单位负责人在任职期间履行职责情况进行审计。
(4)审计调查。对公司普遍存在的问题进行专题调查。第十一条公司内部审计权限:2.对审计中发现的问题，有权采用询问、记录、抄录、拍照、复印等方式进行调查取证，索取证明材料，有关单位和人员必须积极配合，如实提供，不得以任何理由加以推诿、拒绝；3.参加有关生产经营、财务、材料、统计、平安、技术、工程款回收以及其他经济活动和经济管理方面的会议；4.提出堵塞漏洞、健全管理、提高效益方面的意见和建议；6.对正在进行的严重违反财经法纪、严重损失浪费的行为，有权做出临时制止决定，提出纠正和处理意见，制止无效的，移交集团或有关部门处理；7.根据审计工作需要，经领导同意，可提请本单位相关部门预以协助；9.对审计工作中发现的其他重大事项，及时向公司领导汇报。第五章内部审计工作程序第十二条内部审计工作程序:1.制定公司审计方案和工作方案，经公司领导批准组织实施，并报送集团监察审计部。2.书面通告被审计单位，说明审计内容、种类、方式、时间。4.提出审计报告，作出审计结论及审计处理意见。5.建立审计档案。
6.审计回访：审计工程结束后，内审机构组织对本次审计情况、审计结果及审计人员的审计行为和表现向被审单位进行回访，并将回访结果直接报送审计分管领导。审计部门根据回访反应来的信息，认真进行总结，找出工作中的缺点和缺乏并予以克服和纠正，以进一步提高审计人员的工作质量和效劳水平。
7.后续审计：重要或经常性审计工程在审计结束后，审计部门应组织人员对工程进行跟踪审计检查，主要检查被审单位对审计中发现问题的整改情况、审计意见和建议的采纳落实情况、审计决定的执行情况以及执行中遇到的问题等，并根据检查落实的情况作出处理意见，以保主审计结果的充分利用和审计作用的发挥。
第十三条审计部门建立、健全审计档案管理制度，审计档案管理范围:1.审计某某和审计方案;2.审计报告及其附件;3.审计记录、审计工作底稿和审计证据;4.反映被审单位和个人业务活动的书面文件;5.总经理对审计事项或审计报告的指示、批复和意见;6.审计处理决定以及执行情况报告;7.申诉、申请复审报告;9.其他应保存的。第六章奖励与处分
第十四条审计人员对被审计单位的人员之遵纪守法、效益显著行为向公司领导提出各类奖励建议。
第十五条审计人员对以下行为之一单位和个人，根据情节轻重，向公司领导提出各类处分建议:
2.阻挠审计人员行使职权，抗拒、破坏监督检查的;3.弄虚作假、隐瞒事实真相的;4.拒不执行审计结论和决定的;5.打击报复审计人员或举报人的。第十六条对有以下行为的审计人员，根据情节轻重给予各类处分:1.利用职权谋取私利的;2.弄虚作假、徇私舞弊的;3.玩忽职守，给公司造成重大损失的;4.泄露公司秘密的。第十章附那么第十七条本方法由监察审计科解释、补充，经公司领导通过颁行。
篇五：审计整改跟踪管理办法
审计整改管理办法
审计整改管理办法
1总则
1.1目的为进一步深化审计成果运用，规范公司系统审计整改工作，提高整改工作质量和效果，形成以整改促管理的良性循环，制定本办法。
1.2整改原则对审计发现问题，各单位应按“问题发生原因没查清不放过，整改措施没落实不放过，问题责任人没受到教育不放过”的三不放过原则进行整改。
1.3适用范围本办法适用于XX公司本部及直属各单位。
2规范性引用文件XXXXXX
3术语和定义
3.1规范性简称
3.2审计整改审计整改（以下简称“整改”）是指整改责任单位或部门按照审计决定、审计意见、审计报告或整改通知单的要求，对审计发现的问题采取措施进行纠正并预防，以及对审计建议采取措施进行落实的一系列行为。审计整改范围包括省公司、直属各单位对本级单位审计发现的问题，上级审计部门审计发现的问题，以及外部审计机构对各单位审计发现的问题。上级审计部门审计发现的问题包括：
3.2.1公司审计部对省公司及其直属各单位审计发现的问题；
3.2.2省公司审计部对其下属各单位审计发现的问题；
3.2.3直属各单位审计部门对其下属各单位审计发现的问题。
3.3整改工作方案整改工作方案是指审计部门根据上级下达的审计意见或其他检查单位的整改通知，为组织实施整改工作所制定的工作安排。
3.4整改工作计划整改工作计划是指整改责任单位或部门根据上级下达的整改工作方案或本单位审计部门的审计报告，就审计发现的问题制定整改措施，确定具体整改责任人，并安排各项整改工作进度所编制的具体工作计划。
3.5审计发现问题整改卡片审计发现问题整改卡片是指整改责任人根据整改计划中各审计发现问题，记录问题产生的原因、具体整改措施以及整改完成情况等信息的文件。
3.6审计发现问题整改及预防措施台账审计发现问题整改及预防措施台账是指整改责任人在填写整改卡片后，整理填报审计部门整改审计执行人的含本单位或部门整改相关内容的文件。3.7整改情况报告整改情况报告指整改责任单位或部门在完成本单位或部门的整改工作后，对审计发现问题的整改情况、整改工作取得的成效以及未决事项进行总结形成的书面文件。
3.8整改情况评估报告整改情况评估报告指审计部门或上级单位在整改完成后，对整改责任单位或部门是否按规定时间提交整改报告以及相关材料，（更多审计干货，请关注公众号内审网）审计发现问题是否已经整改，整改措施是否及时以及整改结果是否符合整改工作方案及整改计划进行评估形成的书面文件。
4职责
4.1审计部门审计部门是整改工作的监督评价部门，负责整改工作的指导、协调、监督和检查。审计部门职责主要包括：
4.1.1汇总及审核整改责任单位或部门提交的整改情况报告、审计发现问题整改卡片，并维护审计发现问题整改及预防措施台账；
4.1.2监督和评价审计发现问题的整改效果，对整改工作情况进行检查、评估，
3向公司领导报告整改情况。
4.2整改责任单位或部门
4.2.1负责分析查找问题发生的原因，制定整改计划和措施。
4.2.2对于审计发现问题涉及多个部门的情况，根据问题原因分析责任主次，并依此确定一个部门为整改主要责任部门，其余部门为整改次要责任部门。
4.2.2.1整改主要责任部门负责分析查找问题发生的原因并制定整改计划和措施，实施整改工作，并向审计部门提交整改情况报告及整改卡片等文件;4.2.2.2整改次要责任部门负责协助整改主要责任部门落实整改计划。
4.2.3负责组织实施整改工作，落实有关审计建议，并在规定时间内
完成整改工作及提交相关报告。5管理内容和办法5.1整改管理的范围5.1.1国家审计机关对公司及直属各单位进行的审计或审计调查发现的问题；5.1.2公司对公司及直属各单位进行的审计或审计调查发现的问题；5.1.3公司各级审计部门执行审计或审计调查发现的问题；5.1.4上述审计或审计调查提出的审计建议中需要落实的事项。5.2整改管理的内容具体包括：5.2.1停止正在发生的违法违规行为；5.2.2纠正已经发生的违法违规行为或管理不善行为所产生的后果，包括调整相关账务、收回有关资金、更正不当的管理方式和管理行为等；
5.2.3采取有效措施，降低不当做法所导致的损失；
5.2.4对已经发生但现在确实无法复原或更正的行为，要制定预防措施，通过建立健全有关规章制度，修改完善相关业务流程，防止类似行为再次发生；
5.2.5落实审计改进建议，采取有效措施加强内部控制，弥补管理漏洞，并举一反三，从根本上规范管理，提高管理的效益和效率。
5.2.6视情况轻重对责任人进行教育、惩处。
5.3整改的工作程序与步骤
5.3.1制定审计整改工作方案
5.3.1.1审计整改工作方案的主要内容
（1）整改目的：根据审计发现的问题，确定整改工作需要达到的目标与要求；
（2）整改时间段：列明整改责任部门完成整改工作的规定时间段；
（3）审计发现的问题及整改主要/次要责任单位或部门：列明被审计单位的问题，并应将审计发现问题按职责分类分解到各整改责任单位或部门。可将被审计单位根据责任的主次确定整改主要责任部门及整改次要责任部门，明确其在整改工作的主要职责及分工。
5.3.1.2审计整改工作方案的编制及审批流程（1）草拟整改工作方案审计部门整改审计执行人在接到上级审计单位下达的审计意见或其他检查单位的整改通知单后，应根据要求制定《整改工作方案》，按管理职责将审计发现问题的整改责任分解到各整改责任单位或部门。（2）审核整改工作方案《整改工作方案》应提交审计部门负责人审核。审核的主要内容包括：①整改任务是否符合上级下达的整改要求或达到审计报告中提出的整改要求；②整改要求对整改责任单位或部门而言是否具有可操作性；③整改责任单位或部门是否可在规定时间内完成工作。审计部门分管领导审批整改工作方案后，审计部门负责人应将经审批的整改工作方案上报到上级单位进行备案。（3）下达整改工作方案《整改工作方案》经审计部门负责人审核后，应将该工作方案送达整改责任单位或部门执行。
5.3.2制定整改工作计划
5.3.2.1整改工作计划的主要内容
（1）审计发现的问题：列明各整改责任单位或部门需要负责的审计发现问题，包括所涉及的流程、具体问题描述及可能产生的影响；
（2）整改责任人：根据审计发现问题，确定具体的整改责任人；
（3）整改措施：根据整改要求制定具体的整改措施；
（4）整改完成时间：根据发现问题的严重程度，整改要求的迫切程度，以及整改部门的实际情况，合理预估各整改工作的进度，确保达到整改工作方案中对于整改完成时间的要求。
5.3.2.2审计整改工作计划的编制及审批流程
（1）草拟整改工作计划整改责任单位或部门应根据本单位审计部门的审计报告下达后十个工作日内，或整改工作方案下达后十个工作日内，对审计发现问题进行分析，找出原因，并根据整改要求及整改完成时间，结合本单位或部门的实际情况制订整改工作计划。
（2）确定整改工作计划整改责任单位或部门负责人汇总各整改责任人反映的情况，权衡发现问题的严重性及时间安排，根据需要对整改工作计划进行调整，最终确定整改工作计划，并将整改工作计划提
交至审计部门整改审计执行人进行审核。
（3）审核整改工作计划审计部门整改审计执行人对整改责任单位或部门提出的整改工作计划进行审核，主要对整改工作计划进行以下方面的审核：
①整改措施是否能达到整改工作方案中提出的整改要求；
②整改时间安排是否能满足整改工作方案中提出的时间要求。若审计部门整改审计执行人判断整改工作计划很可能难以达到整改工作方案的要求，应及时与整改责任单位或部门进行沟通，必需时对整改工作计划做出相应的调整。
（4）审批整改工作计划审计部门负责人应对经审计部门整改审计执行人审核的整改工作计划进行审批，用以下发整改责任单位或部门按照执行。
5.3.3实施整改工作计划
5.3.3.1填写整改卡片并录入整改台账信息整改责任人应根据整改工作计划制定相应的《审计发现问题整改卡片》。整改责任人应在编制审计发现问题整改卡片后，将本单位相关的整改内容录入《审计发
现问题整改及预防措施台账》，并提交到审计部门整改审计执行人进行汇总。
5.3.3.2实施整改工作计划整改责任人应按照整改工作计划落实具体整改工作。整改过程中，整改责任人应搜集相关的材料，包括会计凭证、发票、合同、制度文件、流程等，作为整改措施落实情况的证明材料；整改责任人应与整改责任单位或部门负责人保持良好的沟通，定期反馈整改落实的具体情况，确保整改责任单位或部门负责人对整改的过程以及过程中出现的问题得以全面的了解，对整改责任人无法解决的问题，整改责任单位或部门负责人应进行协调，并及时将整改结果更新在审计发现问题整改卡片上。
5.3.3.3整改进度管理整改责任单位或部门应在整改过程中及时将整改落实情况向审计部门整改审计执行人进行反馈。若出现整改工作计划不能按时完成的意外情况，整改责任单位或部门应与审计部门整改审计执行人进行协商，如有必要寻求审计部门的技术指导。审计部门整改审计执行人可根据整改责任单位或部门反馈的整改落实情况，开展阶段性检查以确定整改责任单位或部门是否有效开展整改工作，内容包括：
（1）已完成的整改是否在规定时间内完成；
（2）已完成的整改是否符合整改要求；
（3）未完成的整改是否按计划进行，其执行是否与要求相符；
（4）超过既定时间未完成整改的原因。
5.3.4整改报告
5.3.4.1整改情况报告主要内容
（1）整改工作总体情况，主要介绍对审计发现问题整改的组织、实施情况，应整改的问题个数、已整改的问题个数、未完成整改的问题个数等；
（2）审计发现问题的整改情况，应包括问题描述，问题产生的原因分析，整改实施情况描述，整改结果描述等，其中整改实施情况描述包括已采取的整改措施、预防措施、修改完善的制度、流程；
（3）暂未完成整改问题的说明，应包括报告暂未完成整改的问题个数、未整改的各个问题的具体原因、计划采取或正采取的措施、计划完成整改的时间等；
（4）整改工作取得的成效，主要介绍通过整改，在纠正错误、弥补漏洞、规范管理、提高效率和效益方面达到的效果。在提交《整改情况报告》时，整改责任人应确定并提交相关附件资料，包括《审计发现问题整改卡片》、《审计发现问题整改及预防措施台账》以及有关整改证明材料，包括调整账务的会计凭证、账页、收回有关款项的凭据、制定或修订的制度和流程文件、签订的补充合同等整理成册，一并以正式文件上报审计部门。
5.3.4.2整改情况报告的编制及提交程序
（1）编写整改情况报告整改责任单位或部门应在整改工作计划所要求的时间内完成整改工作，并对整改工作完成情况进行总结，编写整改情况报告。
（2）审核整改情况在收到整改责任单位或部门提交的整改情况报告后，审计部门对整改责任单位或部门的整改工作完成情况进行审核。审计部门认为整改不彻底的，可以责成整改责任单位或部门重新整改。审计部门根据各整改责任单位或部门的整改情况，汇总相关信息，编制并及时更新整改总台账。如整改工作为上级下达的整改意见或外部审计机构对各单位的整改要求，审计部门应将整改情况报告、审计发现问题整改及预防措施台账、审计发现问题整改卡片及相关证明材料上报到上级单位。
5.3.5整改评估与处罚
5.3.5.1整改评估如整改工作为上级下达的整改意见或外部审计机构提出的整改要求，上级单位负责在获取《整改情况报告》后对整改工作进行整改情况评估；如整改工作为本单位审计发现问题，审计部门负责在整改完成后对整改责任单位或部门进行整改情况评估。整改评估主要关注：整改执行是否符合整改台账中的整改建议，整改工作是否充分等。
5.3.5.2整改处罚公司将根据公司有关规定，对违反整改管理规定的有关单位和责任人进行处罚。
（1）有下列情形之一的，公司将视情况轻重，对有关责任单位和人员进行一般处罚：①不按规定时间报送整改报告、整改台账和有关整改证明材料的；②对审计发现问题整改不积极、不认真，不按要求实施整改，敷衍了事的。
（2）有下列情形之一的，将从重处罚：①对审计发现问题不进行整改，经审计部门督促仍拒不执行的；②整改不彻底、措施落实不到位，发生屡审屡犯行为的；③存在私设小金库或账外账、截留电费、贪污或挪用公款、窃取单位资金等严重违法违规问题的。
5.3.6后续审计审计部门整改审计执行人根据整改结果，确定是否需要对整改责任单位或部门进行后续审计，以检查审计发现问题的整改完成情况。审计部门整改审计执行人应重点关注以下内容以确定是否进行后续审计：
5.3.6.1审计发现问题是否为高风险，或在以往年度多次发生的情况；
5.3.6.2审计发现问题是否影响到财务报告的真实性与完整性；
5.3.6.3整改措施是否要求修改现有制度或增加相应制度以降低或避免审计发现问题的重复发生可能性；
5.3.6.4领导关注的其他重点审计发现问题所在的领域。后续审计包括制定审计方案，确定项目组组员，开展审计工作以及对审计结果进行总结与报告。具体后续审计的流程，参考《审计项目管理办法》中自行完成审计项目或委托外部机构完成的审计项目流程。
6附则6.1废止文件XXX6.2解释权本办法由XX公司审计部负责解释。
篇六：审计整改跟踪管理办法
审计整改管理制度(共7页)
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审计整改管理制度
第一章总则
第一条为进一步深化审计管理工作，更好地服务于企业的经营发展，促进审计查出问题的及时整改落实，加速审计成果转化，特制定本制度。
第二条本制度适用于广东XX科技集团股份有限公司及下属各单位、各部门。
第二章整改情况报告
第三条审计报告在签发前应充分征求被审单位意见，审计建议应具体并具有可操作性。
第四条审计部门应于审计报告正式签发后3日内向被审单位发出《审计整改通知书》（格式见附件）。
第五条被审单位应根据审计报告和审计建议在规定时间内向审计部门报送整改方案（含整改措施）、整改落实情况报告。
（一）、对于能够在短期内完成整改的，被审单位应在审计整改通知书发出后15日内整改完毕（节假日顺延，下同）并向审计部门提交《审计整改情况报告》；
（二）、对于需要较长时期进行整改的，被审单位应于审计整改通知书发出后15日内先提交整改方案（含整改措施），并必须明确整改完成的具体时间和整改责任人，并按整改方案要求提交《审计整改情况报告》。
2
第六条《审计整改情况报告》应包括但不限于审计建议或要求的采纳情况及采取的改进措施、对有关责任部门（责任人）的处理情况、尚未整改到位的原因等。
第七条审计部门应至少每季度向审计委员会或董事会汇报一次审计整改情况。对于需要较长时期进行整改的，审计部门应向审计委员会或董事会汇报审计整改的阶段性成果。
第三章整改进度督查
第八条被审单位要高度重视审计整改工作，指定专门的部门或岗位日常跟进。
第九条审计部门要强化督查、指导，及时掌握整改进度和整改情况，促使相关责任人员加快整改进度。
审计部门应在《审计报告》、《审计整改通知书》送达之日起进行审计跟踪检查，重点检查被审单位提交《审计整改情况报告》、《审计整改方案（措施）》的及时性、整改过程情况等，对被审计单位未进行整改的，应及时督促整改落实。
第十条审计报告的项目组成员均有对被审单位的整改落实情况进行跟踪核实的权利和义务。
第十一条审计部门认为被审单位整改不力（如进度缓慢时），可要求有关部门人员召开整改工作联席会议。
对于整改期较长的，联席会议应定期召开，相关整改责任部门（或人员）通报前一阶段有关单位审计整改情况及相关问题等，协调解决审计整改工作中遇到的矛盾和问题，制定明确的职责分工和完成时间表，加快整改进度。
3
第四章审计整改问责
第十二条被审单位负责人既是审计整改的第一责任人，也是审计整改问责的主要对象，应积极组织或推动审计整改工作。
第十三条对不按时提交《审计整改情况报告》或《审计整改方案（措施）》的，审计部门将进行催交，经催交后7日内仍不提供的，将对被审单位主要负责人或整改责任人进行经济处罚并通报批评，并要求限期完成整改。
第十四条对整改要求敷衍了事、不认真、不彻底的，对相关整改责任人进行经济处罚并通报批评，审计部门应督促其再次整改。
第十五条对于态度恶劣、拒不整改的被审单位给予主要负责人、相关整改责任人员分别进行经济处罚并通报批评。
第十六条对整改不力造成损失的，按照集团《责任追究管理办法》进责任追究。
第五章附则
第十七条本制度由广东XX科技集团股份有限公司审计部负责修订和解释。
第十八条本制度自签发之日起执行。
4
附件一：审计整改通知书附件二：审计整改情况报告附件三：审计整改方案（措施）
广东**科技集团股份有限公司
二○一六年三月十八日
主题词：审计整改管理制度
5
分发：集团各部门抄送：审计委员会、总裁、董事长
附件一：审计整改通知书
[2016]第号签发人：
＿＿＿＿＿＿＿（被审计单位）
根据好审发2016[]号《关于
的审计报告》和好审发
2016[]号《审计整改管理制度》，现要求你单位就以下问题进
行整改落实，并向审计部报送整改落实情况。
主要问题1、2、3、……
整改要求
以上问题，请认真整改落实，并按照《审计整改工作制
度》的要求及时提交《审计整改情况报告》或《整改方案（措
施）》。
年月日
审计部
6
附件二：
审计整改情况报告
审计部：
根据[2016]第号《关于
的审计报告》和[2016]第号
《审计整改通知书》的要求，我单位（部门）对以下问题的第
项进行了整改落实，并对整改落实的真实性负责。现将主要整改情
况报告如下：
主要问题1、2、3、……
整改要求
整改落实情况
整改责任人
注：整改落实情况包括但不限于：制定或完善了管理制度、流程，采取的
具体管理或处罚措施，整改后取得的效果等。
由于第项的整改需要较长时间，所以我们将预先提交这几项的《审计整改方案（措施）》，并根据整改方案（措施）按计划进度逐步整改落实，待整改完成后再提交该部分的《审计整改情况报告》。
7
附件三：
****公司（部门）
年月日
审计整改方案（措施）
审计部：
根据[2016]第号《关于
的审计报告》和[2016]第号《审
计整改通知书》的要求，我单位（部门）对以下需要较长整改期的
问题特制定整改方案如下：
主要问题整改要求
整改方案（措施）
1、2、3、……
预计整改完整改责任人成时间
我们将根据整改方案按计划进度逐步推进整改落实，待整改完
成后再提交该部分的《审计整改情况报告》。
****公司（部门）年月日
8
篇七：审计整改跟踪管理办法
审计整改管理办法法则
审计整改管理办法法则为进一步深化审计成果运用，规范公司系统审计整改工作，提高整改工
作质量和效果，形成以整改促管理的良性循环，制定本办法。为大家找到了一篇审计整改管理办法，欢迎大家阅读!
一、总则1、目的为进一步深化审计成果运用，规范公司系统审计整改工作，提高整改工作质量和效果，形成以整改促管理的良性循环，制定本办法。2、整改原则对审计发现问题，各单位应按“问题发生原因没查清不放过，整改措施没落实不放过，问题责任人没受到教育不放过”的三不放过原则进行整改。3、适用范围本办法适用于XX公司本部及直属各单位。二、规范性引用文件XXXXXX三、术语和定义1、规范性简称2、审计整改审计整改(以下简称“整改”)是指整改责任单位或部门按照审计决定、审计意见、审计报告或整改通知单的要求，对审计发现的问题采取措施进行纠正
并预防，以及对审计建议采取措施进行落实的一系列行为。审计整改范围包括省公司、直属各单位对本级单位审计发现的问题，上级审计部门审计发现的问题，以及外部审计机构对各单位审计发现的问题。
上级审计部门审计发现的问题包括：2.1公司审计部对省公司及其直属各单位审计发现的问题;2.2省公司审计部对其下属各单位审计发现的问题;2.3直属各单位审计部门对其下属各单位审计发现的问题。3、整改工作方案整改工作方案是指审计部门根据上级下达的审计意见或其他检查单位的整改通知，为组织实施整改工作所制定的工作安排。4、整改工作计划整改工作计划是指整改责任单位或部门根据上级下达的整改工作方案或本单位审计部门的审计报告，就审计发现的问题制定整改措施，确定具体整改责任人，并安排各项整改工作进度所编制的具体工作计划。5、审计发现问题整改卡片审计发现问题整改卡片是指整改责任人根据整改计划中各审计发现问题，记录问题产生的原因、具体整改措施以及整改完成情况等信息的文件。6、审计发现问题整改及预防措施台账审计发现问题整改及预防措施台账是指整改责任人在填写整改卡片后，整理填报审计部门整改审计执行人的含本单位或部门整改相关内容的文件。7、整改情况报告整改情况报告指整改责任单位或部门在完成本单位或部门的整改工作后，对
审计发现问题的整改情况、整改工作取得的成效以及未决事项进行总结形成的书面文件。
8、整改情况评估报告整改情况评估报告指审计部门或上级单位在整改完成后，对整改责任单位或部门是否按规定时间提交整改报告以及相关材料，(更多审计干货，请关注公众号内审网)审计发现问题是否已经整改，整改措施是否及时以及整改结果是否符合整改工作方案及整改计划进行评估形成的书面文件。
四、职责1、审计部门审计部门是整改工作的监督评价部门，负责整改工作的指导、协调、监督和检查。审计部门职责主要包括：1.1汇总及审核整改责任单位或部门提交的整改情况报告、审计发现问题整改卡片，并维护审计发现问题整改及预防措施台账;1.2监督和评价审计发现问题的整改效果，对整改工作情况进行检查、评估，3向公司领导报告整改情况。2、整改责任单位或部门2.1负责分析查找问题发生的原因，制定整改计划和措施。2.2对于审计发现问题涉及多个部门的情况，根据问题原因分析责任主次，并依此确定一个部门为整改主要责任部门，其余部门为整改次要责任部门。2.2.1整改主要责任部门负责分析查找问题发生的原因并制定整改计划
和措施，实施整改工作，并向审计部门提交整改情况报告及整改卡片等文件;2.2.2整改次要责任部门负责协助整改主要责任部门落实整改计划。3、负责组织实施整改工作，落实有关审计建议，并在规定时间内完成整
改工作及提交相关报告。五、管理内容和办法1、整改管理的范围1.1国家审计机关对公司及直属各单位进行的审计或审计调查发现的问
题;1.2公司对公司及直属各单位进行的审计或审计调查发现的问题;1.3公司各级审计部门执行审计或审计调查发现的问题;1.4上述审计或审计调查提出的审计建议中需要落实的事项。2、整改管理的内容具体包括：2.1停止正在发生的违法违规行为;2.2纠正已经发生的违法违规行为或管理不善行为所产生的后果，包括
调整相关账务、收回有关资金、更正不当的管理方式和管理行为等;2.3采取有效措施，降低不当做法所导致的损失;2.4对已经发生但现在确实无法复原或更正的行为，要制定预防措施，
通过建立健全有关规章制度，修改完善相关业务流程，防止类似行为再次发生;
2.5落实审计改进建议，采取有效措施加强内部控制，弥补管理漏洞，并举一反三，从根本上规范管理，提高管理的效益和效率。
2.6视情况轻重对责任人进行教育、惩处。
3、整改的工作程序与步骤3.1制定审计整改工作方案3.1.1审计整改工作方案的主要内容(1)整改目的：根据审计发现的问题，确定整改工作需要达到的目标与要求;(2)整改时间段：列明整改责任部门完成整改工作的规定时间段;(3)审计发现的问题及整改主要/次要责任单位或部门：列明被审计单位的问题，并应将审计发现问题按职责分类分解到各整改责任单位或部门。可将被审计单位根据责任的主次确定整改主要责任部门及整改次要责任部门，明确其在整改工作的主要职责及分工。3.1.2审计整改工作方案的编制及审批流程(1)草拟整改工作方案审计部门整改审计执行人在接到上级审计单位下达的审计意见或其他检查单位的整改通知单后，应根据要求制定《整改工作方案》，按管理职责将审计发现问题的整改责任分解到各整改责任单位或部门。(2)审核整改工作方案《整改工作方案》应提交审计部门负责人审核。审核的主要内容包括：①整改任务是否符合上级下达的整改要求或达到审计报告中提出的整改要求;②整改要求对整改责任单位或部门而言是否具有可操作性;③整改责任单位或部门是否可在规定时间内完成工作。审计部门分管领导审批整改工作方案后，审计部门负责人应将经审批的整改工作方案上报到上级单位进行备案。(3)下达整改工作方案《整改工作方案》经审计部门负责人审核后，应
将该工作方案送达整改责任单位或部门执行。3.2制定整改工作计划3.2.1整改工作计划的主要内容(1)审计发现的问题：列明各整改责任单位或部门需要负责的审计发现
问题，包括所涉及的流程、具体问题描述及可能产生的影响;(2)整改责任人：根据审计发现问题，确定具体的整改责任人;(3)整
改措施：根据整改要求制定具体的整改措施;(4)整改完成时间：根据发现问题的严重程度，整改要求的迫切程度，以及整改部门的实际情况，合理预估各整改工作的进度，确保达到整改工作方案中对于整改完成时间的要求。
3.2.2审计整改工作计划的编制及审批流程(1)草拟整改工作计划整改责任单位或部门应根据本单位审计部门的审计报告下达后十个工作日内，或整改工作方案下达后十个工作日内，对审计发现问题进行分析，找出原因，并根据整改要求及整改完成时间，结合本单位或部门的实际情况制订整改工作计划。(2)确定整改工作计划整改责任单位或部门负责人汇总各整改责任人反映的情况，权衡发现问题的严重性及时间安排，根据需要对整改工作计划进行调整，最终确定整改工作计划，并将整改工作计划提交至审计部门整改审计执行人进行审核。(3)审核整改工作计划审计部门整改审计执行人对整改责任单位或部门提出的整改工作计划进行审核，主要对整改工作计划进行以下方面的审核：①整改措施是否能达到整改工作方案中提出的整改要求;②整改时间安排是否能满足整改工作方案中提出的时间要求。若审计部门整改审计执行人判
断整改工作计划很可能难以达到整改工作方案的要求，应及时与整改责任单位或部门进行沟通，必需时对整改工作计划做出相应的调整。
(4)审批整改工作计划审计部门负责人应对经审计部门整改审计执行人审核的整改工作计划进行审批，用以下发整改责任单位或部门按照执行。
3.3实施整改工作计划3.3.1填写整改卡片并录入整改台账信息整改责任人应根据整改工作计划制定相应的《审计发现问题整改卡片》。整改责任人应在编制审计发现问题整改卡片后，将本单位相关的整改内容录入《审计发现问题整改及预防措施台账》，并提交到审计部门整改审计执行人进行汇总。3.3.2实施整改工作计划整改责任人应按照整改工作计划落实具体整改工作。整改过程中，整改责任人应搜集相关的材料，包括会计凭证、发票、合同、制度文件、流程等，作为整改措施落实情况的证明材料;整改责任人应与整改责任单位或部门负责人保持良好的沟通，定期反馈整改落实的具体情况，确保整改责任单位或部门负责人对整改的过程以及过程中出现的问题得以全面的了解，对整改责任人无法解决的问题，整改责任单位或部门负责人应进行协调，并及时将整改结果更新在审计发现问题整改卡片上。3.3.3整改进度管理整改责任单位或部门应在整改过程中及时将整改落实情况向审计部门整改审计执行人进行反馈。若出现整改工作计划不能按时完成的意外情况，整改责任单位或部门应与审计部门整改审计执行人进行协商，如有必要寻求审计部门的技术指导。审计部门整改审计执行人可根据整改责任单位或部门反馈的整改落实情况，开展阶段性检查以确定整改责任单位或部门是否有效开
展整改工作，内容包括：(1)已完成的整改是否在规定时间内完成;(2)已完成的整改是否符合整改要求;(3)未完成的整改是否按计划进行，其执行是否与要求相符;(4)超过既定时间未完成整改的原因。3.4整改报告3.4.1整改情况报告主要内容(1)整改工作总体情况，主要介绍对审计发现问题整改的组织、实施情
况，应整改的问题个数、已整改的问题个数、未完成整改的问题个数等;(2)审计发现问题的整改情况，应包括问题描述，问题产生的原因分析，
整改实施情况描述，整改结果描述等，其中整改实施情况描述包括已采取的整改措施、预防措施、修改完善的制度、流程;
(3)暂未完成整改问题的说明，应包括报告暂未完成整改的问题个数、未整改的各个问题的具体原因、计划采取或正采取的措施、计划完成整改的时间等;
(4)整改工作取得的成效，主要介绍通过整改，在纠正错误、弥补漏洞、规范管理、提高效率和效益方面达到的效果。在提交《整改情况报告》时，整改责任人应确定并提交相关附件资料，包括《审计发现问题整改卡片》、《审计发现问题整改及预防措施台账》以及有关整改证明材料，包括调整账务的会计凭证、账页、收回有关款项的凭据、制定或修订的制度和流程文件、签订的补充合同等整理成册，一并以正式文件上报审计部门。
3.4.2整改情况报告的编制及提交程序
(1)编写整改情况报告整改责任单位或部门应在整改工作计划所要求的时间内完成整改工作，并对整改工作完成情况进行总结，编写整改情况报告。
(2)审核整改情况在收到整改责任单位或部门提交的整改情况报告后，审计部门对整改责任单位或部门的整改工作完成情况进行审核。审计部门认为整改不彻底的，可以责成整改责任单位或部门重新整改。审计部门根据各整改责任单位或部门的整改情况，汇总相关信息，编制并及时更新整改总台账。如整改工作为上级下达的整改意见或外部审计机构对各单位的整改要求，审计部门应将整改情况报告、审计发现问题整改及预防措施台账、审计发现问题整改卡片及相关证明材料上报到上级单位。
3.5整改评估与处罚3.5.1整改评估如整改工作为上级下达的整改意见或外部审计机构提出的整改要求，上级单位负责在获取《整改情况报告》后对整改工作进行整改情况评估;如整改工作为本单位审计发现问题，审计部门负责在整改完成后对整改责任单位或部门进行整改情况评估。整改评估主要关注：整改执行是否符合整改台账中的整改建议，整改工作是否充分等。3.5.2整改处罚公司将根据公司有关规定，对违反整改管理规定的有关单位和责任人进行处罚。(1)有下列情形之一的，公司将视情况轻重，对有关责任单位和人员进行一般处罚：①不按规定时间报送整改报告、整改台账和有关整改证明材料的;②对审计发现问题整改不积极、不认真，不按要求实施整改，敷衍了事的。(2)有下列情形之一的，将从重处罚：①对审计发现问题不进行整改，
经审计部门督促仍拒不执行的;②整改不彻底、措施落实不到位，发生屡审屡犯行为的;③存在私设小金库或账外账、截留电费、贪污或挪用公款、窃取单位资金等严重违法违规问题的。
3.6后续审计审计部门整改审计执行人根据整改结果，确定是否需要对整改责任单位或部门进行后续审计，以检查审计发现问题的整改完成情况。审计部门整改审计执行人应重点关注以下内容以确定是否进行后续审计：
3.6.1审计发现问题是否为高风险，或在以往年度多次发生的情况;3.6.2审计发现问题是否影响到财务报告的真实性与完整性;3.6.3整改措施是否要求修改现有制度或增加相应制度以降低或避免审计发现问题的重复发生可能性;3.6.4领导关注的其他重点审计发现问题所在的领域。后续审计包括制定审计方案，确定项目组组员，开展审计工作以及对审计结果进行总结与报告。具体后续审计的流程，参考《审计项目管理办法》中自行完成审计项目或委托外部机构完成的审计项目流程。六、附则1、废止文件XXX2、解释权本办法由XX公司审计部负责解释。
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篇八：审计整改跟踪管理办法
审计整改管理办法
审计整改管理办法
（试行）
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审计整改管理办法
目录
第一章总则..............................................................................................................3第二章整改工作分工................................................................................................4第三章审计整改管理的内容....................................................................................5第四章审计整改管理的流程....................................................................................6第五章附则..............................................................................................................9
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审计整改管理办法
第一章总则第一条目的为进一步深化审计成果运用，规范公司系统审计整改工作，提高整改工作质量和效果，形成以整改促管理的良性循环，特制定本办法。第二条适用范围本办法适用于控股及各分子公司和项目部。
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审计整改管理办法
第二章整改工作分工第三条审计稽查部审计稽查部是审计整改工作的监督评价部门，负责整改工作的指导、协调、监督和检查。审计稽查部职责主要包括：（一）统筹组织审计问题整改工作；（二）监督和评价审计发现问题的整改效果，对整改工作情况进行检查、评估，向公司领导报告整改情况；（三）依据制度规定，协同人力资源部对违规责任人问责。第四条整改责任公司或部门整改责任公司负责人为整改第一责任人,要切实做好审计整改工作，组织和协调责任部门分析查找问题发生的原因，制定整改计划和措施，并确定牵头部门和整改责任人,在限期内完成并提交审计问题追踪表中被审计单位回复整改情况、整改责任人和相关证明性资料。
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审计整改管理办法
第三章审计整改管理的内容第五条审计整改的范围整改范围为控股审计稽查部对控股及各分子公司、项目部进行的审计活动和日常监管发现的需要整改的问题。第六条整改管理的具体内容（一）停止正在发生的违法违规行为；（二）纠正已经发生的违法违规行为或管理不善行为所产生的后果，包括调整相关账务、收回有关资金、更正不当的管理方式和管理行为等；（三）采取有效措施，降低不当做法所导致的损失；（四）对已经发生但现在确实无法复原或更正的行为，要制定预防措施，通过建立健全有关规章制度，修改完善相关业务流程，防止类似行为再次发生；（五）落实审计改进建议，采取有效措施加强内部控制，弥补管理漏洞，并举一反三，从根本上规范管理，提高管理的效益和效率；（六）结合控股视情况轻重对责任人进行教育、惩处。
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审计整改管理办法
第四章审计整改管理的流程
第七条审计整改流程（一）审计报告及审计问题追踪表中明确审计整改要求1.审计整改要求需明确的主要内容（1）整改目的和要求：根据审计发现的问题，确定整改工作需要达到的目标与要求；（2）整改时间段：列明整改责任公司/部门完成整改工作的规定时间点。(二)整改责任公司报送审计整改情况整改责任公司需根据审计问题追踪表中列示的“审计问题”及“审计意见”，及时组织各责任涉及部门进行整改，并在5个工作日内向审计稽查部报送审计问题追踪表,并填写“被审计单位回复整改情况”及“被审计单位整改责任人”。被审计单位回复整改情况包括但不限于整改实施情况描述，整改结果描述等，其中整改实施情况描述包括已采取的整改措施、预防措施、修改完善的制度或拟进行修订的制度、流程；暂未完成整改问题的说明，应包括暂未完成整改的具体原因、计划采取或正采取的措施、计划完成整改的时间等。被审计单位需在审计问题追踪表中明确填列整改责任人,以便审计稽查部后期核实审计整改情况，获取审计整改资料，及时督促审计
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审计整改管理办法
整改进度。审计问题追踪表中“备注”栏可对相关审计问题及整改情况进
行补充说明。整改责任公司在提交审计问题追踪表回复时，应确定并提交相关
附件资料，包括调整账务的会计凭证、账页、收回有关款项的凭据，制定或修订的制度和流程文件，签订的补充合同等文档资料发送至审计稽查部进行审核，由对接审计人员确定审计问题是否结束。
（三）审计整改评估1.整改评估审计稽查部在获取审计问题追踪表回复及证明资料后，逐项复核审计整改情况和实施的措施，是否与回复一致。整改复核和评估主要关注：整改执行是否符合整改建议，整改工作是否充分等。（四）审计整改问责审计稽查部根据审计整改情况和评估结果，对违反审计整改管理办法的有关单位和责任人进行问责。有下列情形之一的，公司将视情况给予警告或通报批评处罚，并对有关责任单位和人员进行一般处罚,整改责任公司负责人当期考核成绩扣除5-10分，连带负责人当期考核成绩扣除5-10分，控股人力资源部可对其绩效考核予以扣分警示，审计稽查部在控股季度办公会进行公示。1.不按规定时间报送审计问题追踪表回复和有关整改证明材料
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审计整改管理办法
的；2.对审计发现问题整改不积极、不认真，不按要求实施整改，回
复整改情况敷衍了事的。有下列情形之一的，控股将视情况给予通报批评、记过、记大过、
降薪降职处罚，整改责任公司负责人当期考核成绩扣除10-15分，所涉部门和部门负责人当期考核成绩扣10-15分，人力资源部可对其绩效考核予以扣分，审计稽查部在控股公司范围内OA进行全员公示。
1.对审计发现问题不进行整改，经审计部门根据情况再次限期整改，仍未按照规定时间整改的；
2.整改不彻底、措施落实不到位，发生屡审屡犯行为的。对于不及时整改对公司造成经济损失的，由控股人力部参照控股奖罚制度规定给予相应处罚。（五）后续审计审计稽查部根据历次审计问题追踪表中发现审计问题及审计整改情况，在后续例行审计或专项审计中重点关注整改不彻底或未整改完成问题，分析未整改原因，及时落实有效的整改措施。以前发生的审计问题是否在后续审计中又多次发生，是否需要修改现有制度、流程或增加相应制度、流程以降低或避免审计发现问题的重复发生可能性。
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审计整改管理办法
第五章附则第八条本办法由审计稽查部编制、修订、解释。第九条本办法自颁布之日起生效。
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篇九：审计整改跟踪管理办法
审计整改管理办法
1总则1.1目的为进一步深化审计成果运用，规范公司系统审计整改工作，提高整改工作质量和效果，形成以整改促管理的良性循环，制定本办法。1.2整改原则对审计发现问题，各单位应按“问题发生原因没查清不放过，整改措施没落实不放过，问题责任人没受到教育不放过”的三不放过原则进行整改。1.3适用范围本办法适用于XX公司本部及直属各单位。2规范性引用文件XXXXXX3术语和定义3.1规范性简称3.2审计整改审计整改（以下简称“整改”）是指整改责任单位或部门按照审计决定、审计意见、审计报告或整改通知单的要求，对审计发现的问题采取措施进行纠正并预防，以及对审计建议采取措施进行落实的一系列行为。审计整改范围包括省公司、直属各单位对本级单位审计[更多审计方法案例报告模
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3.2.1公司审计部对省公司及其直属各单位审计发现的问题；
3.2.2省公司审计部对其下属各单位审计发现的问题；3.2.3直属各单位审计部门对其下属各单位审计发现的问题。3.3整改工作方案整改工作方案是指审计部门根据上级下达的审计意见或其他检查单位的整改通知，为组织实施整改工作所制定的工作安排。3.4整改工作计划整改工作计划是指整改责任单位或部门根据上级下达的整改工作方案或本单位审计部门的审计报告，就审计发现的问题制定整改措施，确定具体整改责任人，并安排各项整改工作进度所编制的具体工作计划。3.5审计发现问题整改卡片审计发现问题整改卡片是指整改责任人根据整改计划中各审计发现问题，记录问题产生的原因、具体整改措施以及整改完成情况等信息的文件。3.6审计发现问题整改及预防措施台账
审计发现问题整改及预防措施台账是指整改责任人在填写整改卡片后，整理填报审计部门整改审计执行人的含本单位或部门整改相关内容的文件。
3.7整改情况报告整改情况报告指整改责任单位或部门在完成本单位或部门的整改工作后，对审计发现问题的整改情况、整改工作取得的成效以及未决事项进行总结形成的书面文件。3.8整改情况评估报告整改情况评估报告指审计部门或上级单位在整改完成后，对整改责任单位或部门是否按规定时间提交整改报告以及相关材料[更多审计方法案例报告模板关注公众号内审网]审计发现问题是否已经整改，整改措施是否及时以及整改结果是否符合整改工作方案及整改计划进行评估形成的书面文件。4职责4.1审计部门审计部门是整改工作的监督评价部门，负责整改工作的指导、协调、监督和检查。审计部门职责主要包括：4.1.1汇总及审核整改责任单位或部门提交的整改情况报告、审计发现问题整改卡片，并维护审计发现问题整改及预防措施台账；4.1.2监督和评价审计发现问题的整改效果，对整改工
作情况进行检查、评估，3向公司领导报告整改情况。4.2整改责任单位或部门4.2.1负责分析查找问题发生的原因，制定整改计划和
措施。4.2.2对于审计发现问题涉及多个部门的情况，根据问
题原因分析责任主次，并依此确定一个部门为整改主要责任部门，其余部门为整改次要责任部门。
4.2.2.1整改主要责任部门负责分析查找问题发生的原因并制定整改计划和措施，实施整改工作，并向审计部门提交整改情况报告及整改卡片等文件;
4.2.2.2整改次要责任部门负责协助整改主要责任部门落实整改计划。
4.2.3负责组织实施整改工作，落实有关审计建议，并在规定时间内完成整改工作及提交相关报告。
5管理内容和办法5.1整改管理的范围5.1.1国家审计机关对公司及直属各单位进行的审计或审计调查发现的问题；5.1.2公司对公司及直属各单位进行的审计或审计调查发现的问题；5.1.3公司各级审计部门执行审计或审计调查发现的问题；
5.1.4上述审计或审计调查提出的审计建议中需要落实的事项。
5.2整改管理的内容具体包括：5.2.1停止正在发生的违法违规行为；5.2.2纠正已经发生的违法违规行为或管理不善行为所产生的后果，包括调整相关账务、收回有关资金、更正不当的管理方式和管理行为等；5.2.3采取有效措施，降低不当做法所导致的损失；5.2.4对已经发生但现在确实无法复原或更正的行为，要制定预防措施，通过建立健全有关规章制度，修改完善相关业务流程，防止类似行为再次发生；5.2.5落实审计改进建议，采取有效措施加强内部控制，弥补管理漏洞，并举一反三，从根本上规范管理，提高管理的效益和效率。5.2.6视情况轻重对责任人进行教育、惩处。5.3整改的工作程序与步骤5.3.1制定审计整改工作方案5.3.1.1审计整改工作方案的主要内容（1）整改目的：根据审计发现的问题，确定整改工作需要达到的目标与要求；（2）整改时间段：列明整改责任部门完成整改工作的规定时间段；
（3）审计发现的问题及整改主要/次要责任单位或部门：列明被审计单位的问题，并应将审计发现问题按职责分类分解到各整改责任单位或部门。可将被审计单位根据责任的主次确定整改主要责任部门及整改次要责任部门，明确其在整改工作的主要职责及分工。
5.3.1.2审计整改工作方案的编制及审批流程（1）草拟整改工作方案审计部门整改审计执行人在接到上级审计单位下达的审计意见或其他检查单位的整改通知单后，应根据要求制定《整改工作方案》，按管理职责将审计发现问题的整改责任分解到各整改责任单位或部门。（2）审核整改工作方案《整改工作方案》应提交审计部门负责人审核。审核的主要内容包括：①整改任务是否符合上级下达的整改要求或达到审计报告中提出的整改要求；②整改要求对整改责任单位或部门而言是否具有可操作性；③整改责任单位或部门是否可在规定时间内完成工作。审计部门分管领导审批整改工作方案后，审计部门负责人应将经审批的整改工作方案上报到上级单位进行备案。（3）下达整改工作方案
篇十：审计整改跟踪管理办法
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审计整改治理制度
第一章总则
第一条为进一步深化审计治理工作，更好地效劳于企业的经营开展，促进审计查出问题的及时整改落实，加速审计成果转化，特制定本制度。
第二条本制度适用于广东XX科技集团股份及下属各单位、各部门。
第二章整改情况汇报
第三条审计汇报在签发前应充分征求被审单位意见，审计建议应具体并具有可操作性。
第四条审计部门应于审计汇报正式签发后3日内向被审单位发出《审计整改通知书》〔格式见附件〕。
第五条被审单位应根据审计汇报和审计建议在规定时间内向审计部门报送整改方案〔含整改措施〕、整改落实情况汇报。
〔一〕、对于能够在短期内完成整改的，被审单位应在审计整改通知书发出后15日内整改完毕〔节假日顺延，下同〕并向审计部门提交《审计整改情况汇报》；
〔二〕、对于需要较长时期进行整改的，被审单位应于审计整改通知书发出后15日内先提交整改方案〔含整改措施〕，并必须明确整改完成的具体时间和整改责任人，并按整改方案要求提交《审计整改情况汇报》。
第六条《审计整改情况汇报》应包含但不限于审计建议或要求的采纳情况及采取的改良措施、对有关责任部门〔责任人〕的处理情况、尚未整改到位的原因等。
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第七条审计部门应至少每季度向审计委员会或董事会汇报一次审计整改情况。对于需要较长时期进行整改的，审计部门应向审计委员会或董事会汇报审计整改的阶段性成果。
第三章整改良度督查
第八条被审单位要高度重视审计整改工作，指定特意的部门或岗位一般跟进。
第九条审计部门要加强督查、指导，及时掌握整改良度和整改情况，促使相关责任人员加快整改良度。
审计部门应在《审计汇报》、《审计整改通知书》送达之日起进行审计跟踪检查，重点检查被审单位提交《审计整改情况汇报》、《审计整改方案〔措施〕》的及时性、整改正程情况等，对被审计单位未进行整改的，应及时催促整改落实。
第十条审计汇报的工程组成员均有对被审单位的整改落实情况进行跟踪核实的权利和义务。
第十一条审计部门认为被审单位整改不力〔如进度缓慢时〕，可要求有关部门人员召开整改工作联席会议。
对于整改期较长的，联席会议应定期召开，相关整改责任部门〔或人员〕通报前一阶段有关单位审计整改情况及相关问题等，协调解决审计整改工作中遇到的矛盾和问题，制定明确的职责分工和完成时间表，加快整改良度。
第四章审计整改问责
第十二条被审单位负责人既是审计整改的第一责任人，也是审计整改问责的主要对象，应积极组织或推动审计整改工作。
第十三条对不按时提交《审计整改情况汇报》或《审计整改方
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案〔措施〕》的，审计部门将进行催交，经催交后7日内仍不提供的，将对被审单位主要负责人或整改责任人进行经济处分并通报批判，并要求限期完成整改。
第十四条对整改要求敷衍了事、不认真、不彻底的，对相关整改责任人进行经济处分并通报批判，审计部门应催促其再次整改。
第十五条对于态度恶劣、拒不整改的被审单位给予主要负责人、相关整改责任人员分别进行经济处分并通报批判。
第十六条对整改不力造成损失的，按照集团《责任追究治理方法》进责任追究。
第五章附则
第十七条本制度由广东XX科技集团股份审计部负责修订和解释。
第十八条本制度自签发之日起执行。
附件一：审计整改通知书附件二：审计整改情况汇报附件三：审计整改方案〔措施〕
主题词：审计整改治理制度
广东**科技集团股份二○一六年三月十八日
分发：集团各部门
抄送：审计委员会、总裁、董事长
附件一：
审计整改通知书
[2021]第号
签发人：
＿＿＿＿＿＿＿〔被审计单位〕
.
精品文档
根据好审发2021[]号《关于
的审计汇报》和好审
发2021[]号《审计整改治理制度》，现要求你单位就以下问题
进行整改落实，并向审计部报送整改落实情况。
主要问题
整改要求
1、
2、
3、
……
以上问题，请认真整改落实，并按照《审计整改工作制度》
的要求及时提交《审计整改情况汇报》或《整改方案〔措施〕》。
审计部
年月日
附件二：
审计整改情况汇报
审计部：
根据[2021]第号《关于
的审计汇报》和[2021]第号
《审计整改通知书》的要求，我单位〔部门〕对以下问题的第项
进行了整改落实，并对整改落实的真实性负责。现将主要整改情况汇
报如下：
主要问题
整改要求整改落实情况整改责任人
1、
2、
3、
.
精品文档
……
注：整改落实情况包含但不限于：制定或完善了治理制度、流程，采取的
具体治理或处分措施，整改后取得的效果等。
由于第项的整改需要较长时间，所以我们将预先提交这几项
的《审计整改方案〔措施〕》，并根据整改方案〔措施〕按方案进度
逐步整改落实，待整改完成后再提交该局部的《审计整改情况汇报》。
****公司〔部门〕
年月日
附件三：
审计整改方案〔措施〕
审计部：
根据[2021]第号《关于
的审计汇报》和[2021]第号
《审计整改通知书》的要求，我单位〔部门〕对以下需要较长整改期
的问题特制定整改方案如下：
主要问题整改要求
整改方案〔措施〕
估计整改完成时间
整改责任人
1、
2、
3、
……
我们将根据整改方案按方案进度逐步推动整改落实，待整改完成后再提交该局部的《审计整改情况汇报》。
****公司〔部门〕年月日
.
篇十一：审计整改跟踪管理办法
P> 审计整改管理制度第一章总则
第一条为进一步深化审计管理工作，更好地服务于企业的经营发展，促进审计查出问题的及时整改落实，加速审计成果转化，特制定本制度。
第二条本制度适用于广东XX科技集团股份有限公司及下属各单位、各部门。
第二章整改情况报告
第三条审计报告在签发前应充分征求被审单位意见，审计建议应具体并具有可操作性。
第四条审计部门应于审计报告正式签发后3日内向被审单位发出《审计整改通知书》（格式见附件）。
第五条被审单位应根据审计报告和审计建议在规定时间内向审计部门报送整改方案（含整改措施）、整改落实情况报告。
（一）、对于能够在短期内完成整改的，被审单位应在审计整改通知书发出后15日内整改完毕（节假日顺延，下同）并向审计部门提交《审计整改情况报告》；
（二）、对于需要较长时期进行整改的，被审单位应于审计整改通知书发出后15日内先提交整改方案（含整改措施），并必须明确整改完成的具体时间和整改责任人，并按整改方案要求提交《审计整改情况报告》。
第六条《审计整改情况报告》应包括但不限于审计建议或要求的采纳情况及采取的改进措施、对有关责任部门（责任人）的处理情况、尚未整改到位的原因等。
第七条审计部门应至少每季度向审计委员会或董事会汇报一次审计整改情况。对于需要较长时期进行整改的，审计部门应向审计委员会或董事会汇报审计整改的阶段性成果。
第三章整改进度督查
第八条被审单位要高度重视审计整改工作，指定专门的部门或岗位日常跟进。
第九条审计部门要强化督查、指导，及时掌握整改进度和整改情况，促使相关责任人员加快整改进度。
审计部门应在《审计报告》、《审计整改通知书》送达之日起进行审计跟踪检查，重点检查被审单位提交《审计整改情况报告》、《审计整改方案（措施）》的及时性、整改过程情况等，对被审计单位未进行整改的，应及时督促整改落实。
第十条审计报告的项目组成员均有对被审单位的整改落实情况进行跟踪核实的权利和义务。
第十一条审计部门认为被审单位整改不力（如进度缓慢时），可要求有关部门人员召开整改工作联席会议。
对于整改期较长的，联席会议应定期召开，相关整改责任部门（或人员）通报前一阶段有关单位审计整改情况及相关问题等，协调解决审计整改工作中遇到的矛盾和问题，制定明确的职责分工和完成时间表，加快整改进度。
第四章审计整改问责
第十二条被审单位负责人既是审计整改的第一责任人，也是审计整改问责的主要对象，应积极组织或推动审计整改工作。
第十三条对不按时提交《审计整改情况报告》或《审计整改方案（措施）》的，审计部门将进行催交，经催交后7日内仍不提供的，将对被审单位主要负责人或整改责任人进行经济处罚并通报批评，并要求限期完成整改。
第十四条对整改要求敷衍了事、不认真、不彻底的，对相关整改责任人进行经济处罚并通报批评，审计部门应督促其再次整改。
第十五条对于态度恶劣、拒不整改的被审单位给予主要负责人、相关整改责任人员分别进行经济处罚并通报批评。
第十六条对整改不力造成损失的，按照集团《责任追究管理办法》进责任追究。
第五章附则
第十七条本制度由广东XX科技集团股份有限公司审计部负责修订和解释。
第十八条本制度自签发之日起执行。
附件一：审计整改通知书附件二：审计整改情况报告附件三：审计整改方案（措施）
广东**科技集团股份有限公司
二O—六年三月十八日
主题词：审计整改管理制度分发：集团各部门抄送：审计委员会、总裁、董事长
附件一:
审计整改通知书
[2016]第号______________（被审计单位）
签发人:
根据好审发2016[]号《关于___________的审计报告》和好审发
2016[]号《审计整改管理制度》，现要求你单位就以下问题进行整改落实，并向审计部报送整改落实情况。
主要问题1、
整改要求
2、3、
以上问题，请认真整改落实，并按照《审计整改工作制度》
的要求及时提交《审计整改情况报告》或《整改方案（措施）
》
审计部
附件二：
审计整改情况报告
审计部：
根据［2016］第_号《关于________的审计报告》和［2016］第_号《审计整改通知书》的要求，我单位（部门）对以下问题的第_______项进行了整改落实，并对整改落实的真实性负责。现将主要整改情况报告如下：
主要问题1、
整改要求
整改落实情况
整改责任人
2、3、
注：整改落实情况包括但不限于：制定或完善了管理制度、流程，采取的具体管理或处罚措
施
，
整
改
后
取
得
的
效
果
等
。
由于第_项的整改需要较长时间，所以我们将预先提交这几项的《审计整
改方案（措施）》，并根据整改方案（措施）按计划进度逐步整改落实，待整
改完成后再提交该部分的《审计整改情况报告》C
****公司（部门）年月日
附件三：
审计整改方案（措施）
审计部：
根据［2016］第_号《关于_______的审计报告》和［2016］第_号
《审计整改通知书》的要求，我单位（部门）对以下需要较长整改期的问题特
制定整改方案如下：主要问题整改要求
整改方案（措预计整改完成时
施）
间
整改责任人
1、
2、3、
我们将根据整改方案按计划进度逐步推进整改落实，待整改完成后再提交该部分的《审计整改情况报告》。
****公司（部门）年月日
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篇十二：审计整改跟踪管理办法
P> 审计整改管理办法法则为进一步深化审计成果运用，规范公司系统审计整改工作，提高整改工作质量和效果，形成以整改促管理的良性循环，制定本方法。职场为大家找到了一篇审计整改管理方法，欢迎大家阅读!
审计整改管理方法一、总则1、目的为进一步深化审计成果运用，规范公司系统审计整
改工作，提高整改工作质量和效果，形成以整改促管理的良性循环，制定本方法。
2、整改原则对审计发觉问题，各单位应按"问题发生缘由没查清不放过，整改措施没落实不放过，问题责任人没受到训练
不放过'的三不放过原则进行整改。3、适用范围本方法适用于XX公司本部及直属各单位。二、规范性引用文件XXXXXX三、术语和定义1、规范性简称2、审计整改
审计整改(以下简称"整改')是指整改责任单位或部门根据审计打算、审计看法、审计报告或整改通知单的要求，对审计发觉的问题实行措施进行订正并预防，以及对审计建议实行措施进行落实的一系列行为。审计整改范围包括省公司、直属各单位对本级单位审计发觉的问题，上级审计部门审计发觉的问题，以及外部审计机构对各单位审计发觉的问题。
上级审计部门审计发觉的问题包括：2.1公司审计部对省公司及其直属各单位审计发觉的问题;2.2省公司审计部对其下属各单位审计发觉的问题;2.3直属各单位审计部门对其下属各单位审计发觉的问题。3、整改工作方案整改工作方案是指审计部门依据上级下达的审计看法或其他检查单位的整改通知，为组织实施整改工作所制定的工作支配。4、整改工作方案整改工作方案是指整改责任单位或部门依据上级下达的整改工作方案或本单位审计部门的审计报告，就审计发觉的问题制定整改措施，确定详细整改责任人，并支配各项整改工作进度所编制的详细工作方案。
5、审计发觉问题整改卡片审计发觉问题整改卡片是指整改责任人依据整改方案中各审计发觉问题，记录问题产生的缘由、详细整改措施以及整改完成状况等信息的文件。
6、审计发觉问题整改及预防措施台账审计发觉问题整改及预防措施台账是指整改责任人在填写整改卡片后，整理填报审计部门整改审计执行人的含本单位或部门整改相关内容的文件。
7、整改状况报告整改状况报告指整改责任单位或部门在完成本单位或部门的整改工作后，对审计发觉问题的整改状况、整改工作取得的成效以及未决事项进行总结形成的书面文件。
8、整改状况评估报告整改状况评估报告指审计部门或上级单位在整改完成后，对整改责任单位或部门是否按规定时间提交整改报告以及
相关材料，(更多审计干货，请关注公众号内审网)审计发觉问题是否已经整改，整改措施是否准时以及整改结果是否符合整改工作方案及整改方案进行评估形成的书面文件。
四、职责1、审计部门审计部门是整改工作的监督评价部门，负责整改工作的指导、协调、监督和检查。审计部门职责主要包括：1.1汇总及审核整改责任单位或部门提交的整改状况报告、审计发觉问题整改卡片，并维护审计发觉问题整改及预防措施台账;1.2监督和评价审计发觉问题的整改效果，对整改工作状况进行检查、评估，3向公司领导报告整改状况。2、整改责任单位或部门
2.1负责分析查找问题发生的缘由，制定整改方案和措施。
2.2对于审计发觉问题涉及多个部门的状况，依据问题缘由分析责任主次，并依此确定一个部门为整改主要责任部门，其余部门为整改次要责任部门。
2.2.1整改主要责任部门负责分析查找问题发生的缘由并制定整改方案和措施，实施整改工作，并向审计部门提交整改状况报告及整改卡片等文件;
2.2.2整改次要责任部门负责帮助整改主要责任部门落实整改方案。
3、负责组织实施整改工作，落实有关审计建议，并在规定时间内完成整改工作及提交相关报告。
五、管理内容和方法1、整改管理的范围1.1国家审计机关对公司及直属各单位进行的审计
或审计调查发觉的问题;1.2公司对公司及直属各单位进行的审计或审计调查
发觉的问题;1.3公司各级审计部门执行审计或审计调查发觉的
问题;1.4上述审计或审计调查提出的审计建议中需要落
实的事项。2、整改管理的内容详细包括：2.1停止正在发生的违法违规行为;2.2订正已经发生的违法违规行为或管理不善行为所
产生的后果，包括调整相关账务、收回有关资金、更正不当的管理方式和管理行为等;
2.3实行有效措施，降低不当做法所导致的损失;2.4对已经发生但现在的确无法复原或更正的行为，要制定预防措施，通过建立健全有关规章制度，修改完善
相关业务流程，防止类似行为再次发生;2.5落实审计改进建议，实行有效措施加强内部掌
握，弥补管理漏洞，并举一反三，从根本上规范管理，提高管理的效益和效率。
2.6视状况轻重对责任人进行训练、惩处。3、整改的工作程序与步骤3.1制定审计整改工作方案3.1.1审计整改工作方案的主要内容(1)整改目的：依据审计发觉的问题，确定整改工作需要达到的目标与要求;(2)整改时间段：列明整改责任部门完成整改工作的规定时间段;(3)审计发觉的问题及整改主要/次要责任单位或部门：列明被审计单位的问题，并应将审计发觉问题按职责分类分解到各整改责任单位或部门。可将被审计单位依据
责任的主次确定整改主要责任部门及整改次要责任部门，明确其在整改工作的主要职责及分工。
3.1.2审计整改工作方案的编制及审批流程(1)草拟整改工作方案审计部门整改审计执行人在接到上级审计单位下达的审计看法或其他检查单位的整改通知单后，应依据要求制定《整改工作方案》，按管理职责将审计发觉问题的整改责任分解到各整改责任单位或部门。(2)审核整改工作方案《整改工作方案》应提交审计部门负责人审核。审核的主要内容包括：①整改任务是否符合上级下达的整改要求或达到审计报告中提出的整改要求;②整改要求对整改责任单位或部门而言是否具有可操作性;③整改责任单位或部门是否可在规定时间内完成工作。审计部门分管领导审批整改工作方案后，审计部门负责人应将经审批的整改工作方案上报到上级单位进行备
案。(3)下达整改工作方案《整改工作方案》经审计部
门负责人审核后，应将该工作方案送达整改责任单位或部门执行。
3.2制定整改工作方案3.2.1整改工作方案的主要内容(1)审计发觉的问题：列明各整改责任单位或部门需要负责的审计发觉问题，包括所涉及的流程、详细问题描述及可能产生的影响;(2)整改责任人：依据审计发觉问题，确定详细的整改责任人;(3)整改措施：依据整改要求制定详细的整改措施;(4)整改完成时间：依据发觉问题的严峻程度，整改要求的迫切程度，以及整改部门的实际状况，合理预估各整改工作的进度，确保达到整改工作方案中对于整改完成时间的要求。
3.2.2审计整改工作方案的编制及审批流程(1)草拟整改工作方案整改责任单位或部门应依据本单位审计部门的审计报告下达后十个工作日内，或整改工作方案下达后十个工作日内，对审计发觉问题进行分析，找出缘由，并依据整改要求及整改完成时间，结合本单位或部门的实际状况制订整改工作方案。(2)确定整改工作方案整改责任单位或部门负责人汇总各整改责任人反映的状况，权衡发觉问题的严峻性准时间支配，依据需要对整改工作方案进行调整，最终确定整改工作方案，并将整改工作方案提交至审计部门整改审计执行人进行审核。(3)审核整改工作方案审计部门整改审计执行人对整改责任单位或部门提出的整改工作方案进行审核，主要对整改工作方案进行以下方面的审核：①整改措施是否能达到整改工作方案中提出的整改要求;②整改时间支配是
否能满意整改工作方案中提出的时间要求。若审计部门整改审计执行人推断整改工作方案很可能难以达到整改工作方案的要求，应准时与整改责任单位或部门进行沟通，必需时对整改工作方案做出相应的调整。
(4)审批整改工作方案审计部门负责人应对经审计部门整改审计执行人审核的整改工作方案进行审批，用以下发整改责任单位或部门根据执行。
3.3实施整改工作方案3.3.1填写整改卡片并录入整改台账信息整改责任人应依据整改工作方案制定相应的《审计发觉问题整改卡片》。整改责任人应在编制审计发觉问题整改卡片后，将本单位相关的整改内容录入《审计发觉问题整改及预防措施台账》，并提交到审计部门整改审计执行人进行汇总。3.3.2实施整改工作方案整改责任人应根据整改工作方案落实详细整改工作。整改过程中，整改责任人应搜
集相关的材料，包括会计凭证、发票、合同、制度文件、流程等，作为整改措施落实状况的证明材料;整改责任人应与整改责任单位或部门负责人保持良好的沟通，定期反馈整改落实的详细状况，确保整改责任单位或部门负责人对整改的过程以及过程中消失的问题得以全面的了解，对整改责任人无法解决的问题，整改责任单位或部门负责人应进行协调，并准时将整改结果更新在审计发觉问题整改卡片上。
3.3.3整改进度管理整改责任单位或部门应在整改过程中准时将整改落实状况向审计部门整改审计执行人进行反馈。若消失整改工作方案不能按时完成的意外状况，整改责任单位或部门应与审计部门整改审计执行人进行协商，如有必要寻求审计部门的技术指导。审计部门整改审计执行人可依据整改责任单位或部门反馈的整改落实状况，开展阶段性检查以
确定整改责任单位或部门是否有效开展整改工作，内容包括：
(1)已完成的整改是否在规定时间内完成;(2)已完成的整改是否符合整改要求;(3)未完成的整改是否按方案进行，其执行是否与要求相符;(4)超过既定时间未完成整改的缘由。3.4整改报告3.4.1整改状况报告主要内容(1)整改工作总体状况，主要介绍对审计发觉问题整改的组织、实施状况，应整改的问题个数、已整改的问题个数、未完成整改的问题个数等;(2)审计发觉问题的整改状况，应包括问题描述，问题产生的缘由分析，整改实施状况描述，整改结果描述等，其中整改实施状况描述包括已实行的整改措施、预防
措施、修改完善的制度、流程;(3)暂未完成整改问题的说明，应包括报告暂未完
成整改的问题个数、未整改的各个问题的详细缘由、方案实行或正实行的措施、方案完成整改的时间等;
(4)整改工作取得的成效，主要介绍通过整改，在订正错误、弥补漏洞、规范管理、提高效率和效益方面达到的效果。在提交《整改状况报告》时，整改责任人应确定并提交相关附件资料，包括《审计发觉问题整改卡片》、《审计发觉问题整改及预防措施台账》以及有关整改证明材料，包括调整账务的会计凭证、账页、收回有关款项的凭据、制定或修订的制度和流程文件、签订的补充合同等整理成册，一并以正式文件上报审计部门。
3.4.2整改状况报告的编制及提交程序(1)编写整改状况报告整改责任单位或部门应在整改工作方案所要求的时间内完成整改工作，并对整改工作
完成状况进行总结，编写整改状况报告。(2)审核整改状况在收到整改责任单位或部门提交
的整改状况报告后，审计部门对整改责任单位或部门的整改工作完成状况进行审核。审计部门认为整改不彻底的，可以责成整改责任单位或部门重新整改。审计部门依据各整改责任单位或部门的整改状况，汇总相关信息，编制并准时更新整改总台账。如整改工作为上级下达的整改看法或外部审计机构对各单位的整改要求，审计部门应将整改状况报告、审计发觉问题整改及预防措施台账、审计发觉问题整改卡片及相关证明材料上报到上级单位。
3.5整改评估与惩罚3.5.1整改评估如整改工作为上级下达的整改看法或外部审计机构提出的整改要求，上级单位负责在猎取《整改状况报告》后对整改工作进行整改状况评估;如整改工作为本单位审计发觉问题，审计部门负责在整改完成后
对整改责任单位或部门进行整改状况评估。整改评估主要关注：整改执行是否符合整改台账中的整改建议，整改工作是否充分等。
3.5.2整改惩罚公司将依据公司有关规定，对违反整改管理规定的有关单位和责任人进行惩罚。
(1)有下列情形之一的，公司将视状况轻重，对有关责任单位和人员进行一般惩罚：①不按规定时间报送整改报告、整改台账和有关整改证明材料的;②对审计发觉问题整改不乐观、不仔细，不按要求实施整改，敷衍了事的。
(2)有下列情形之一的，将从重惩罚：①对审计发觉问题不进行整改，经审计部门督促仍拒不执行的;②整改不彻底、措施落实不到位，发生屡审屡犯行为的;③存在私设小金库或账外账、截留电费、贪污或挪用公款、窃取单位资金等严峻违法违规问题的。
3.6后续审计审计部门整改审计执行人依据整改结果，确定是否需要对整改责任单位或部门进行后续审计，以检查审计发觉问题的整改完成状况。审计部门整改审计执行人应重点关注以下内容以确定是否进行后续审计：
3.6.1审计发觉问题是否为高风险，或在以往年度多次发生的状况;
3.6.2审计发觉问题是否影响到财务报告的真实性与完整性;
3.6.3整改措施是否要求修改现有制度或增加相应制度以降低或避开审计发觉问题的重复发生可能性;
3.6.4领导关注的其他重点审计发觉问题所在的领域。后续审计包括制定审计方案，确定项目组组员，开展审计工作以及对审计结果进行总结与报告。详细后续审计的流程，参考《审计项目管理方法》中自行完成审计项目或托付外部机构完成的审计项目流程。
六、附则1、废止文件XXX2、解释权本方法由XX公司审计部负责解释。
篇十三：审计整改跟踪管理办法
P> XX县农村信用合作联社审计整改跟踪管理办法第一章总则
第一条为进一步加强审计风险问题整改力度，促进审计跟踪工作更加完善和具有力度，加大审计成果转化，稽核审计部针对审计整改工作特制订此管理办法。
第二条本制度适用于XXX农村信用合作联社个部门及信用社。
第二章审计跟踪范围
第三条名词解释
审计整改第一责任人：指审计发现问题的部门、信用社主要负责人。审计整改直接责任人：指审计发现问题的经办人、复核人、授权人、授意人。
审计整改跟踪人：指审计人员负责跟踪、督促、检查被审计单位及相关整改部门对审计整改事项的整改落实工作的人员。
审计问题未整改：指被审计单位没有完全根据审计建议或意见完善制度或流程、整改错误及对相关责任人进行激励。
审计问题已整改：指被审计单位已根据审计建议或意见完善制度或流程、整改错误及完成相关激励。
第三章审计整改跟踪的范围及程序规则
第四条审计整改跟踪的范围主要包括审计报告中审计发现问题的整改范围。
第五条被审计部门及涉及问题的信用社必须积极配合审计人员编制出切实可行的整改措施，且明确审计事项整改责任人、整改时间。
审计人员在审计时应就审计发现问题的整改措施与被审计部门及涉及信用社负责人进行充分沟通和讨论，审计发现问题涉及的部门、信用社必须积极配合，
确定出相应切实可行的审计整改措施，及整改责任人、整改时间，各审计事项整改的第一责任人必须为各部门、信用社的主要负责人。
相关部门、信用社必须在收到审计报告的5个工作日内针对报告中反映的问题和整改建议制定自己的整改措施、整改责任人和整改时间，报审计人员。
第六条相关部门及信用社必须组织学习审计报告，并将审计整改工作纳入到近期的工作计划中。
被审计部门及信用社在收到审计报告后必须组织本员工进行学习，围绕着审计发现的问题展开讨论，全面细致地布置整改工作，对审计发现的违法违规行为严肃查处，将审计整改工作纳入到近期工作计划中。且要求下员工比照被审计发现问题进行自查，实现审计发现的共性问题在各部门及信用社之间的传递，做到“有则改之无则加勉”。发现问题部门、信用社需在收到审计报告的15天内将学习审计报告的会议纪要发至稽核审计部审计人员处备案，审计整改跟踪人员负责跟踪，并在审计整改跟踪报告中披露。
第七条审计人员加强对审计发现问题整改的跟踪，每周由审计部负责人进检查，并可以将跟踪检查结果在周例会反映；审计部应按月进行审计跟踪，按月登录审计整改跟踪台帐、审核并汇总审计整改跟踪结果，并编制审计整改跟踪报告，并可将跟踪检查结果在月例会反映。
第八条审计整改责任人应在规定的时间内根据审计报告及问题明细组织整改，并有责任及时将整改情况反馈给审计整改跟踪人。如遇审计整改责任人异动（或离职），需将未整改审计事项作为工作交接内容交接给继任者，同时，审计整改跟踪人也应及时将原审计未整改的跟踪事项、整改的时间及事项涉及到的审计报告以邮件的方式通知审计整改责任人的继任者，并就整改时间进行再次确定，如需重新修订整改时间，应经过管理审计部负责人批准同意。
第九条审计整改跟踪人每月25日将各部门、信用社需整改事项通过联社QQ邮箱发送给相关整改责任人，以告知并督促每位责任人在整改日期前及时进行整改，并审核部门、信用社整改回复的有效性；整改责任人须将整改的进程填写在审计跟踪记录表的整改进程/措施栏，并在3个工作日内反馈给审计整改跟
踪人；到期不回复，审计整改跟踪人须进行电话跟踪，如跟踪无果可确认其未整改。
第十条审计问题整改部门、信用社在整改完毕后，需提供整改情况的书面报告，及相关整改证实资料，审计人员据此判断审计事项是否已经得到整改。
第十一条对被审计单位确认的已整改事项，审计整改跟踪人有权随时到现场进行检查或安排后续审计，并在下一次审计中进一步进行整改情况检查，且将检查结果在后续审计报告中披露。
第十二条整改完毕的判断标准：制度或流程缺失或需修改的，以制度或流程建立或修改完成并发布，同时该制度保证了审计发现问题或风险得到有效控制，为整改完毕的判断标准；对制度或流程执行不力的，以出台有效措施并确定相关的责任人，为整改完毕的判断标准；对审计发现错误或谬误的，以出台有效措施整改错误或谬误，同时处罚相关责任人，为整改完毕的判断标准；对审计发现好的经验或流程，在整个系统内推行，并形成制度，同时表扬或嘉奖被审计单位，为整改完毕的判断标准。
第十三条审计人员每月末形成审计整改跟踪报告，根据审计整改内容确定发布范围，通过联社QQ群公布审计整改跟踪报告，审计部根据整改情况将对逾期不整改和整改不力者进行处罚。
第十四条稽核审计部审计人员必须根据每个审计报告中的审计发现内容建立完整的审计跟踪电子档案，并定期将已跟踪整改完毕单位的整改确认书和相关制度文件打印存档。
第四章激励规则
第十五条对于审计整改责任人的激励：
一、对于整改责任人未能在每月28日前邮件反馈的，由审计人员定期通报，纳入联社度考评，情节严重的处罚整改责任人10-50元/次。
二、对于超整改期限1个月仍未整改的，稽核审计部直接对整改责任人进行处罚；具体扣分标准为：
处罚项目
整改条数
处罚金额
超整改期限（n个月）
1-4
超整改期限（n个月）
5-8
n*10元/人n*15元/人
超整改期限（n个月）超整改期限（n个月）
9-1213条及以上
n*20元/人n*25元/人
稽核审计部将针对年度的审计整改情况出具报告，报告结果将作为部门及信用社的工资绩效调整及岗位调整的依据。
三、对于审计人员审计跟踪工作不力，以发送邮件给审计整改责任人为依据，如审计人员跟踪不力，将在个人目标责任书中予以扣分处罚；审计整改责任人未按规定进行反馈的，审计跟踪人进行电话跟踪，再无回复将以超整改期限方式进行处罚。
第五章附则
第十六条本制度解释权、监督权归稽核审计部。第十七条本制度自下发之日起执行，未尽事宜，另行规定。
篇十四：审计整改跟踪管理办法
P> 审计整改管理制度第一章总则
第一条为进一步深化审计管理工作，更好地服务于企业的经营发展，促进审计查出问题的及时整改落实，加速审计成果转化，特制定本制度。
第二条本制度适用于广东XX科技集团股份有限公司及下属各单位、各部门。
第二章整改情况报告
第三条审计报告在签发前应充分征求被审单位意见，审计建议应具体并具有可操作性。
第四条审计部门应于审计报告正式签发后3日内向被审单位发出《审计整改通知书》（格式见附件）。
第五条被审单位应根据审计报告和审计建议在规定时间内向审计部门报送整改方案（含整改措施）、整改落实情况报告。
一）、对于能够在短期内完成整改的，被审单位应在审计整改通知书发出后15日内整改完毕（节假日顺延，下同）并向审计部门提交《审计整改情况报告》；
二）、对于需要较长时期进行整改的，被审单位应于审计整改通知书发出后15日内先提交整改方案（含整改措施），并必须明确整改完成的具体时间和整改责任人，并按整改方案要求提交《审计整改情况报告》。
第六条《审计整改情况报告》应包括但不限于审计建议或要求的采纳情况及采取的改进措施、对有关责任部门（责任人）的处理情况、尚未整改到位的原因等。
第七条审计部门应至少每季度向审计委员会或董事会汇报一次审计整改情况。对于需要较长时期进行整改的，审计部门应向审计委员会或董事会汇报审计整改的阶段性成果。
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第三章整改进度督查
第八条被审单位要高度重视审计整改工作，指定专门的部门或岗位日常跟进。
第九条审计部门要强化督查、指导，及时掌握整改进度和整改情况，促使相关责任人员加快整改进度。
审计部门应在《审计报告》、《审计整改通知书》送达之日起进行审计跟踪检查，重点检查被审单位提交《审计整改情况报告》、《审计整改方案（措施）》的及时性、整改过程情况等，对被审计单位未进行整改的，应及时督促整改落实。
第十条审计报告的项目组成员均有对被审单位的整改落实情况进行跟踪核实的权利和义务。
第十一条审计部门认为被审单位整改不力（如进度缓慢时）可要求有关部门人员召开整改工作联席会议。
对于整改期较长的，联席会议应定期召开，相关整改责任部门（或
人员）通报前一阶段有关单位审计整改情况及相关问题等，
协调解决
审计整改工作中遇到的矛盾和问题，制定明确的职责分工和完成时间表，加快
整改进度。
第四章审计整改问责
第十二条被审单位负责人既是审计整改的第一责任人，也是审计整改问责的主要对象，应积极组织或推动审计整改工作。
第十三条对不按时提交《审计整改情况报告》或《审计整改方案（措施）》的，审计部门将进行催交，经催交后7日内仍不提供的,
将对被审单位主要负责人或整改责任人进行经济处罚并通报批评，
并
要求限期完成整改。
第十四条对整改要求敷衍了事、不认真、不彻底的，对相关整改责任人进行经济处罚并通报批评，审计部门应督促其再次整改。
第十五条对于态度恶劣、拒不整改的被审单位给予主要负责人、相关整改责任人员分别进行经济处罚并通报批评。
第十六条对整改不力造成损失的，按照集团《责任追究管理办法》进责任追究。
2
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第五章附则
第十七条本制度由广东XX科技集团股份有限公司审计部负责修订和解释。
第十八条本制度自签发之日起执行。
3
附件一：审计整改通知书附件二：审计整改情况报告附件三：审计整改方案（措施）
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广东XX科技集团股份有限公司
二O—六年三月十八日
主题词：审计整改管理制度分发：集团各部门
4
抄送：审计委员会、总裁、董事长
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5
附件一:
审计整改通知书
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[2016]第号
签发人:
（被审计单位）
根据好审发2016[]号《关于
的审计报告》和好审
发2016[]号《审计整改管理制度》，现要求你单位就以下问题
进行整改落实，并向审计部报送整改落实情况。主要问题
整改要求
1、
2、
3、
以上问题，请认真整改落实，并按照《审计整改工作制度》的要求及时提交《审计整改情况报告》或《整改方案（措施）
》。
审计部年月
6
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附件二:
审计整改情况报告
审计部:
根据［2016］第_号《关于__________的审计报告》和［2016］第_号
《审计整改通知书》的要求，我单位（部门）对以下问题的第进行了整改落实，并
对整改落实的真实性负责。现将主要整改情况报告如下：
主要问题
整改要求
整改落实情况
整改责任人
1、
2、
3、
注：整改落实情况包括但不限于：制定或完善了管理制度、流程，采取的具体管理或处罚措施，整改后取得的效果等。
由于第项的整改需要较长时间，所以我们将预先提交这几项的《审计整改方案（措施）》，并根据整改方案（措施）按计划进度逐步整改落实，
待整改完成后再提交该部分的《审计整改情况报告》。
****公司（部门）年月日
7
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附件三:
审计整改方案（措施）
审计部:
根据［2016］第_号《关于__________的审计报告》和［2016］第_号
《审计整改通知书》的要求，我单位（部门）对以下需要较长整改期的问题特
制定整改方案如下：
主要问题
整改要求
整改方案（措施）预计整改完成时整改责任人间
1、
2、
3、
我们将根据整改方案按计划进度逐步推进整改落实,后再提交该部分的《审计整改情况报告》。
待整改完成公司（部门）
8
篇十五：审计整改跟踪管理办法
P> 审计整改管理办法第一章总则
第一条为规范公司审计整改工作，加大审计整改力度，确保审计整改落到实处，防止类似问题重复发生，形成审计闭环管理，促进审计结果运用，维护审计监督的严肃性和权威性，根据《中铁三局集团有限公司审计整改管理办法》，结合公司实际，制定本办法。
第二条本办法所称的审计整改，是指对审计发现问题进行纠正和改进的行为。审计整改应从事项整改、举一反三整改和源头整改三个层面进行。
事项整改是指针对问题本身实施的整改。举一反三整改是指对照审计发现问题进一步开展自查，对在类似业务或环节中存在的同类问题实施整改。源头整改是指从风险管理和内部控制的角度，针对问题产生的根本原因实施整改，对发生频率较多或较为普遍的问题，制定、完善相关规章制度，建立长效机制,并加强执行力度。第三条本办法所称的审计发现问题，是指经公司批准的审计报告和审计整改通知书等反映的内容和事项，以及上级单位审计和外部审计发现的问题。第四条建立审计整改联席会议制度。成立审计整改小组，由公司分管审计的领导任组长；审计整改联席会由审计、财务、工程管理、工程经济、机械、物资、安质环保、人力资源、战略规划、纪委监察等相关部门参与，成员部门负责人对本系统的督促整改工作负责，并设一名联络员；联席会议办公室设在公司审计部，承担联席会议的日常工作，联席会议由审计部负责牵头组织。第五条建立审计整改分析机制。联席会议各成员部门要针对审计反映的典型性、普遍性、倾向性问题，以及历史遗留问题和其他疑难问题，认真研究分析，及时提出有针对性的解决措施和完善机制、制度的具体意
1
见。第六条建立审计整改“对账销号”机制。审计部建立审计整改工作
台账,实行“问题清单”与“整改清单”对接机制。对各类审计发现的问题建立“审计问题清单”（附件2），被审计单位要填报“审计整改情况表”（附件4），实行“对账销号”，实现审计整改闭环管理。
第七条本办法适用于公司及所属各单位和工程项目部。
第二章审计整改职责分工
第八条审计整改联席会议应当及时落实整改责任部门或单位，落实责任人，从制度、流程、系统、管理等方面认真分析问题产生的原因，查找薄弱环节，明确责任；针对存在的问题，提出整改措施和完成整改的时间节点，指导、督促责任部门或单位按要求进行整改。审计整改联系会议办公室对整改不到位、整改不力的部门或单位要提出问责建议，并提请纪检、监察部门问责。
第九条督促、检查、指导被审计单位进行整改是有关职能部门的责任，其部门负责人是督促审计整改的第一责任人。针对审计发现问题，履行管理职能，确保被审计单位执行审计决定，落实审计建议。
第十条审计部按规定程序向有关部门通报审计结果、送达审计发现问题移交书，协调有关职能部门督促审计整改，做好信息的收集、整理与反馈工作。
第三章被审计单位整改
第十一条落实审计整改是被审计单位的责任，其主要领导是落实审计整改工作的第一责任人。
第十二条被审计单位应在收到审计整改通知书后1个月内落实检查整改情况，确认相关问题的整改动态，审核汇总整改结果，逐项填写“审计整改情况表”，并形成“审计整改报告”，向公司审计部和相关业务主管部门报送。审计整改报告的主要内容包括：
2
（一）审计发现问题原因分析，从制度、流程等方面切入，确保分析全面、准确、到位；
（二）审计发现问题的整改措施、时间计划、实施结果、整改状态；（三）审计发现问题尚未整改到位的原因以及下一步整改、处理措施；（四）有关责任人的责任追究处理情况；（五）根据审计发现问题“举一反三整改”和“源头整改”情况；（六）其他需要说明的情况。第十三条审计整改报告应当提供充分的证据证明整改工作已经完成，整改证据应当作为附件一并上报，如涉及管理制度的，应写明文件标题和文件编号；涉及账务处理的，应提供会计凭证及相关内容复印件；涉及其他事项的应当提供相关文本资料。
第四章督促审计整改
第十四条审计部要将审计发现问题、建议及决定及时移交被审计单位，以及同级归口管理部门，督促被审计单位及时整改。
第十五条审计发现问题移交程序如下：（一）审计部应根据公司领导批准的审计报告，对审计发现问题按归口管理部门进行分类整理，拟定“审计发现问题移交书”（附件3），报请分管领导审批；（二）经公司主要领导批准同意后，审计部应就发现问题向归口管理部门移交；（三）相关部门应履行管理职能，及时督促检查指导被审计单位全面进行审计整改；（四）相关部门将本部门督促审计整改的措施及结果抄送审计部。第十六条审计部根据相关部门的职能分工，分别移交审计发现的问题。（一）涉及会计核算、财务管理等事项向财务部移交，涉及劳务合同、分包结算等事项向工程管理部和工程经济部移交，涉及物资和机械事项向物资部和机械部移交，涉及薪酬和绩效考核等事项向人力资源部和财务部
3
移交，涉及安全质量等事项向安质环保部移交，涉及经济纠纷等诉讼事项的向法律合规部门移交等；
（二）涉及制度、流程设计不当或管理机制导致的，应向内控制度管理部门移交；
（三）涉及违法、重大违纪违规等事项向纪检、监察部门移交。第十七条“审计发现问题移交书”（附件3）的主要内容包括：（一）审计项目、文号、被审计单位、移送部门；（二）移交的审计发现问题以及审计决定及建议；（三）公司领导批示；（四）主责部门提出审计整改的指导意见；（五）反馈督促整改结果的时间要求；（六）审计部联系人及联系方式；（七）必要的附件。第十八条有关单位或部门要建立和完善审计移交处理配合机制，按照公司领导批示，督促被审计单位整改。主要内容包括：（一）对被审计单位的整改工作进行指导、监督，对其上报的整改情况报告进行审核评估，对整改结果进行检查、验收；（二）对被审计单位整改不到位的，履行相关的管理职能，责令其限期整改。第十九条重大审计问题的督促整改纳入督查督办程序，相关部门要及时向督查督办部门反馈审计整改进程及效果。审计整改联席会议办公室对督促整改不到位、督促工作不力的部门要提出问责建议，并提请纪检、监察部门问责。
第五章审计整改跟踪
第二十条审计部对被审计单位的整改情况和有关部门督促审计整改的情况进行跟踪，定期向公司领导汇报有关被审计单位整改情况、相关部门督促整改情况以及需要协调解决的问题。
第二十一条每年年度终了，审计部对本年度的审计整改和有关部门
4
督促审计整改的工作情况、以及以前年度未完成的整改事项进行检查、汇总、分析、总结，形成年度审计整改报告，并向公司主要领导进行报告。
第二十二条年度审计整改报告经公司主要领导审阅后，在次年1月底前上报集团公司审计部。
第二十三条审计发现问题整改情况由公司分管领导在公司年度会议上进行通报。对审计整改不力、整改不符合要求，以及不按时报送整改结果的单位，在公司范围内进行通报。
第二十四条审计部对未进行审计问题整改或整改不到位的单位，安排后续审计。
第六章罚则第二十五条对未在规定时间内落实整改审计发现的问题，又未说明原因或原因不充分的；未及时将审计整改结果报送审计部，或报送的整改情况失实的；对审计发现的问题屡查屡犯的，由公司分管审计领导约谈被审计单位主要负责人。情节严重的，报请公司主要领导批准，由纪检、监察部门和人力资源部依据相关规定，追究相关人员责任。
第七章附则第二十六条本办法由公司审计部负责解释，自发布之日起实施。
5
附件1
审计整改通知书
审改（20**）×号
XX单位：根据电务公司内部审计工作规定，公司审计部自年月日至年月日对你单位进行了审计，根据《中铁三局集团电务工程有限公司审计整改管理办法》的规定，现提出具体整改意见如下：请你单位接到本通知书后一个月内上报《审计发现问题整改情况表》和审计整改报告。对未在规定期限内完成整改及拒不整改且无正当理由的单位，我部将按照相关规定进行处理。同时，将视整改情况适时进行后续审计。附件1.审计报告以及审计决定和审计建议附件2.审计问题清单
中铁三局集团电务工程有限公司审计部年月日
6
附件2
审计问题清单
序号
问题类别
主责部门
审计问题
一（一）
（二）（三）
二（一）（二）
审计建议
7
附件3
审计发现问题移交书
单位：审计项目
文号被审计单位
移送部门审计问题及审计
决定和建议
年月日关于************的审计报告
详见审计问题清单及审计决定书
公司领导批示
督促审计整改的指导意见
反馈督促整改时间
审计联系人联系人：
联系电话：
复核人：8
填表人：
附件4
单位：
序号
审计发现问题及描
述
责任单位
督促部门
审计发现问题整改情况
年月日
整改措施及结果
整改状态（完成整改/正在整改/未整改）
事项整改
举一反三整改
源头整改
完成
正在整改的未整改的原因及
整改时间计划完成时间下一步整改措施
1
2
复核人：制表人：注：“完成整改”是指对于审计整改通知提出的整改事项整改完毕，没有遗留事项，已经能够在指定整改期限内体
现整改结果的情况。“正在整改”是指已经制定整改措施，并且启动实施，但由于客观原因，而未能在指定整改期限内完成，但按
照整改计划在一定期间内能够完成并能够提供整改结果的情况。“未整改”是指未制定整改措施或者已制定整改措施但尚未启动等在一定期限内不能提供整改结果的情况。
9
附件5
审计整改流程图
10
篇十六：审计整改跟踪管理办法
P> 第十三条审计人员每月末形成审计整改跟踪报告根据审计整改内容确定发布范围通过联社酬公布审计整改跟踪报告审计部根据整改情况将对逾期不整改和整改不力者进行处第十四条稽核审计部审计人员必须根据每个审计报告中的审计发现内容建立完整的审计跟踪电子档案并定期将已跟踪整改完毕单位的整改确认书和相关制度文件打印存档XX县农村信用合作联社审计整改跟踪管理办法
第一章总则
第一条为进一步加强审计风险问题整改力度，促进审计跟踪工作更加完善和具有力度，加大审计成果转化，稽核审计部针对审计整改工作特制订此管理办法。
第二条本制度适用于XXX农村信用合作联社个部门及信用社。
第二章审计跟踪范围
第三条名词解释
审计整改第一责任人：指审计发现问题的部门、信用社主要负责人。审计整改直接责任人：指审计发现问题的经办人、复核人、授权人、授意人。
审计整改跟踪人：指审计人员负责跟踪、督促、检查被审计单位及相关整改部门对审计整改事项的整改落实工作的人员。
审计问题未整改：指被审计单位没有完全根据审计建议或意见完善制度或流程、整改错误及对相关责任人进行激励。
审计问题已整改：指被审计单位已根据审计建议或意见完善制度或流程、整改错误及完成相关激励。
第三章审计整改跟踪的范围及程序规则
第四条审计整改跟踪的范围主要包括审计报告中审计发现问题的整改范围。
第五条被审计部门及涉及问题的信用社必须积极配合审计人员编制出切实可行的整改措施，且明确审计事项整改责任人、整改时间。
审计人员在审计时应就审计发现问题的整改措施与被审计部门及涉及信用社负责人进行充分沟通和讨论，审计发现问题涉及的部门、信用社必须积极配合，
确定出相应切实可行的审计整改措施，及整改责任人、整改时间，各审计事项整改的第一责任人必须为各部门、信用社的主要负责人。
相关部门、信用社必须在收到审计报告的5个工作日内针对报告中反映的问题和整改建议制定自己的整改措施、整改责任人和整改时间，报审计人员。
第六条相关部门及信用社必须组织学习审计报告，并将审计整改工作纳入到近期的工作计划中。
被审计部门及信用社在收到审计报告后必须组织本员工进行学习，围绕着审计发现的问题展开讨论，全面细致地布置整改工作，对审计发现的违法违规行为严肃查处，将审计整改工作纳入到近期工作计划中。且要求下员工比照被审计发现问题进行自查，实现审计发现的共性问题在各部门及信用社之间的传递，做到“有则改之无则加勉”。发现问题部门、信用社需在收到审计报告的15天内将学习审计报告的会议纪要发至稽核审计部审计人员处备案，审计整改跟踪人员负责跟踪，并在审计整改跟踪报告中披露。
第七条审计人员加强对审计发现问题整改的跟踪，每周由审计部负责人进检查，并可以将跟踪检查结果在周例会反映；审计部应按月进行审计跟踪，按月登录审计整改跟踪台帐、审核并汇总审计整改跟踪结果，并编制审计整改跟踪报告，并可将跟踪检查结果在月例会反映。
第八条审计整改责任人应在规定的时间内根据审计报告及问题明细组织整改，并有责任及时将整改情况反馈给审计整改跟踪人。如遇审计整改责任人异动（或离职），需将未整改审计事项作为工作交接内容交接给继任者，同时，审计整改跟踪人也应及时将原审计未整改的跟踪事项、整改的时间及事项涉及到的审计报告以邮件的方式通知审计整改责任人的继任者，并就整改时间进行再次确定，如需重新修订整改时间，应经过管理审计部负责人批准同意。
第九条审计整改跟踪人每月25日将各部门、信用社需整改事项通过联社QQ邮箱发送给相关整改责任人，以告知并督促每位责任人在整改日期前及时进行整改，并审核部门、信用社整改回复的有效性；整改责任人须将整改的进程填写在审计跟踪记录表的整改进程/措施栏，并在3个工作日内反馈给审计整改跟
踪人；到期不回复，审计整改跟踪人须进行电话跟踪，如跟踪无果可确认其未整改。
第十条审计问题整改部门、信用社在整改完毕后，需提供整改情况的书面报告，及相关整改证实资料，审计人员据此判断审计事项是否已经得到整改。
第十一条对被审计单位确认的已整改事项，审计整改跟踪人有权随时到现场进行检查或安排后续审计，并在下一次审计中进一步进行整改情况检查，且将检查结果在后续审计报告中披露。
第十二条整改完毕的判断标准：制度或流程缺失或需修改的，以制度或流程建立或修改完成并发布，同时该制度保证了审计发现问题或风险得到有效控制，为整改完毕的判断标准；对制度或流程执行不力的，以出台有效措施并确定相关的责任人，为整改完毕的判断标准；对审计发现错误或谬误的，以出台有效措施整改错误或谬误，同时处罚相关责任人，为整改完毕的判断标准；对审计发现好的经验或流程，在整个系统内推行，并形成制度，同时表扬或嘉奖被审计单位，为整改完毕的判断标准。
第十三条审计人员每月末形成审计整改跟踪报告，根据审计整改内容确定发布范围，通过联社QQ群公布审计整改跟踪报告，审计部根据整改情况将对逾期不整改和整改不力者进行处罚。
第十四条稽核审计部审计人员必须根据每个审计报告中的审计发现内容建立完整的审计跟踪电子档案，并定期将已跟踪整改完毕单位的整改确认书和相关制度文件打印存档。
第四章激励规则
第十五条对于审计整改责任人的激励：
一、对于整改责任人未能在每月28日前邮件反馈的，由审计人员定期通报，纳入联社度考评，情节严重的处罚整改责任人10-50元/次。
二、对于超整改期限1个月仍未整改的，稽核审计部直接对整改责任人进行处罚；具体扣分标准为：
处罚项目
整改条数
处罚金额
超整改期限（n个月）
1-4
超整改期限（n个月）
5-8
n*10元/人n*15元/人
超整改期限（n个月）超整改期限（n个月）
9-1213条及以上
n*20元/人n*25元/人
稽核审计部将针对年度的审计整改情况出具报告，报告结果将作为部门及信用社的工资绩效调整及岗位调整的依据。
三、对于审计人员审计跟踪工作不力，以发送邮件给审计整改责任人为依据，如审计人员跟踪不力，将在个人目标责任书中予以扣分处罚；审计整改责任人未按规定进行反馈的，审计跟踪人进行电话跟踪，再无回复将以超整改期限方式进行处罚。
第五章附则
第十六条本制度解释权、监督权归稽核审计部。第十七条本制度自下发之日起执行，未尽事宜，另行规定。
篇十七：审计整改跟踪管理办法
P> XX县农村信用合作联社审计整改跟踪管理办法第一章总则
第一条为进一步加强审计风险问题整改力度，促进审计跟踪工作更加完善和具有力度，加大审计成果转化，稽核审计部针对审计整改工作特制订此管理办法。
第二条本制度适用于XXX农村信用合作联社个部门及信用社。
第二章审计跟踪范围
第三条名词解释审计整改第一责任人：指审计发现问题的部门、信用社主要负责人。
审计整改直接责任人：指审计发现问题的经办人、复核人、授权人、授意
人。
审计整改跟踪人：指审计人员负责跟踪、督促、检查被审计单位及相关整改
部门对审计整改事项的整改落实工作的人员。
审计问题未整改：指被审计单位没有完全根据审计建议或意见完善制度或流
程、整改错误及对相关责任人进行激励。
审计问题已整改：指被审计单位已根据审计建议或意见完善制度或流程、整
改错误及完成相关激励。
第三章审计整改跟踪的范围及程序规则
第四条审计整改跟踪的范围主要包括审计报告中审计发现问题的整改范围。
第五条被审计部门及涉及问题的信用社必须积极配合审计人员编制出切实可行的整改措施，且明确审计事项整改责任人、整改时间。审计人员在审计时应就审计发现问题的整改措施与被审计部门及涉及信用社
负责人进行充分沟通和讨论，审计发现问题涉及的部门、信用社必须积极配合，
确定出相应切实可行的审计整改措施，及整改责任人、整改时间，各审计事项整
改的第一责任人必须为各部门、信用社的主要负责人。
相关部门、信用社必须在收到审计报告的5个工作日内针对报告中反映的问题和整改建议制定自己的整改措施、整改责任人和整改时间，报审计人员。
第六条相关部门及信用社必须组织学习审计报告，并将审计整改工作纳入到近期的工作计划中。
被审计部门及信用社在收到审计报告后必须组织本员工进行学习，围绕着审
计发现的问题展开讨论，全面细致地布置整改工作，对审计发现的违法违规行为
严肃查处，将审计整改工作纳入到近期工作计划中。且要求下员工比照被审计发
现问题进行自查，实现审计发现的共性问题在各部门及信用社之间的传递，做到
“有则改之无则加勉”。发现问题部门、信用社需在收到审计报告的15天内将
学习审计报告的会议纪要发至稽核审计部审计人员处备案，审计整改跟踪人员负
责跟踪，并在审计整改跟踪报告中披露。
第七条审计人员加强对审计发现问题整改的跟踪，每周由审计部负责人进
检查，并可以将跟踪检查结果在周例会反映；审计部应按月进行审计跟踪，按月
登录审计整改跟踪台帐、审核并汇总审计整改跟踪结果，并编制审计整改跟踪报
告，并可将跟踪检查结果在月例会反映。
第八条审计整改责任人应在规定的时间内根据审计报告及问题明细组织整
改，并有责任及时将整改情况反馈给审计整改跟踪人。如遇审计整改责任人异动
（或离职），需将未整改审计事项作为工作交接内容交接给继任者，同时，审计
整改跟踪人也应及时将原审计未整改的跟踪事项、整改的时间及事项涉及到的审
计报告以邮件的方式通知审计整改责任人的继任者，并就整改时间进行再次确
定，如需重新修订整改时间，应经过管理审计部负责人批准同意。
第九条审计整改跟踪人每月25日将各部门、信用社需整改事项通过联社
QQ邮箱发送给相关整改责任人，以告知并督促每位责任人在整改日期前及时进
行整改，并审核部门、信用社整改回复的有效性；整改责任人须将整改的进程填
写在审计跟踪记录表的整改进程/措施栏，并在3个工作日内反馈给审计整改跟
踪人；到期不回复，审计整改跟踪人须进行电话跟踪，如跟踪无果可确认其未整
改。
第十条审计问题整改部门、信用社在整改完毕后，需提供整改情况的书面报告，及相关整改证实资料，审计人员据此判断审计事项是否已经得到整改。
第十一条对被审计单位确认的已整改事项，审计整改跟踪人有权随时到现场进行检查或安排后续审计，并在下一次审计中进一步进行整改情况检查，且将检查结果在后续审计报告中披露。
第十二条整改完毕的判断标准：制度或流程缺失或需修改的，以制度或流程建立或修改完成并发布，同时该制度保证了审计发现问题或风险得到有效控制，为整改完毕的判断标准；对制度或流程执行不力的，以出台有效措施并确定相关的责任人，为整改完毕的判断标准；对审计发现错误或谬误的，以出台有效措施整改错误或谬误，同时处罚相关责任人，为整改完毕的判断标准；对审计发现好的经验或流程，在整个系统内推行，并形成制度，同时表扬或嘉奖被审计单位，为整改完毕的判断标准。
第十三条审计人员每月末形成审计整改跟踪报告，根据审计整改内容确定发布范围，通过联社QQ群公布审计整改跟踪报告，审计部根据整改情况将对逾期不整改和整改不力者进行处罚。
第十四条稽核审计部审计人员必须根据每个审计报告中的审计发现内容建立完整的审计跟踪电子档案，并定期将已跟踪整改完毕单位的整改确认书和相关制度文件打印存档。
第四章激励规则
第十五条对于审计整改责任人的激励：一、对于整改责任人未能在每月28日前邮件反馈的，由审计人员定期通
报，纳入联社度考评，情节严重的处罚整改责任人10-50元/次。
二、对于超整改期限1个月仍未整改的，稽核审计部直接对整改责任人进
行处罚；具体扣分标准为：
处罚项目
整改条数
处罚金额
超整改期限（n个月）
1-4
n*10元/人
超整改期限（n个月）
5-8
n*15元/人
超整改期限（n个月）
9-12
n*20元/人
超整改期限（n个月）
13条及以上
n*25元/人
稽核审计部将针对年度的审计整改情况出具报告，报告结果将作为部门及
信用社的工资绩效调整及岗位调整的依据。
三、对于审计人员审计跟踪工作不力，以发送邮件给审计整改责任人为依
据，如审计人员跟踪不力，将在个人目标责任书中予以扣分处罚；审计整改责任
人未按规定进行反馈的，审计跟踪人进行电话跟踪，再无回复将以超整改期限方
式进行处罚。
第五章附则
第十六条本制度解释权、监督权归稽核审计部。第十七条本制度自下发之日起执行，未尽事宜，另行规定。
篇十八：审计整改跟踪管理办法
P> 第十四条对被审计单位存在第十二条所列示123项问题的相关领导根据情节轻重分别处以警告通报批评降职可并处经济处罚项问题的相关领导根据情节轻重分别处以通报批评降职引咎辞职责令辞职免职辞退或开除可并处经济处罚内部审计整改跟踪督导制度
第一章总则第一条为进一步加强内部审计整改工作，提高审计整改工作的效率和效果，促进被审计单位及时堵塞管理漏洞，规范经营管理行为，特制订本制度。
第二章被审计单位整改第二条审计部将经领导审批后的审计报告送达被审计单位，同时审计部根据情况和业务的需要，将报告分发到集团相关部门，相关部门进行督导管理。第三条被审计单位一把手（负责人）是审计整改的第一责任人。第四条被审计单位收到审计报告后，要及时对审计提出的问题进行认真整改，并且在一个月内将审计整改报告上报审计部。第五条审计整改报告对不同类型的问题进行分别报告，具体要求：1、对于在一个月内已整改完成的问题，在审计整改报告中列明整改步骤和整改结果。2、对于在一个月内未整改完毕的问题，拿出整改计划，具体列明整改的问题、各项整改问题的责任人、整改时间安排、整改步骤、预计整改结果。3、对于被审计单位对审计发现的问题不采取纠正措施，被审计单位要将审计发现的问题、不进行整改的原因等报集团相关部门领导审批。
集团公司相关部门领导未批准的事项，被审计单位仍需上报整改计划。第六条对于一个月内未能整改完毕，需要持续整改的问题，被审计单位必须从第二个月起，每满一个月后五日内，将持续整改的情况上报审计部，直至整改完毕。
上报审计问题整改情况，填报格式见附件《审计问题整改情况报告表》。
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第三章审计部事后跟踪督查第七条审计部对被审计单位的整改情况实行跟踪督查，安排专人对被审计单位的整改情况进行跟踪及资料收集，并进行初步审查。第八条审计项目的审计组长及主审人员负责对被审计单位管理层采取的纠正措施的及时、合理、有效性进行复核，对于整改不规范、不到位、不完善的问题，提出意见，并督导被审计单位整改。第九条审计部根据被审计单位的整改情况，对被审计单位所采取的纠正措施及其效果实施后续审计。第十条对被审计单位的整体整改情况，在审计部的后续审计中作为审计的重要项目，并对整改情况进行评价，评价结果与被审计单位及相关的领导人员的绩效考核挂钩。第十一条审计部将被审计单位的审计整改情况一个季度公布一次。
第四章处罚第十二条对存在下列问题的被审计单位，给予通报批评：1、不按规定上报审计整改报告；2、审计整改工作不及时；3、整改不认真、不彻底；4、避重就轻，敷衍了事；5、故意拖延，蒙混过关；6、审计整改报告存在虚报、瞒报情况；7、无故拒不整改。第十三条被审计单位存在第十二条所列问题的，依据情节轻重，对被审计单
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位的相关领导及工作人员，处以经济处罚或行政处罚。1、经济处罚包括罚款、降薪；2、行政处罚包括警告、通报批评、降职、引咎辞职、责令辞职、免职、辞退或开除（可并处经济处罚）。3、以上两种处罚可分别处罚，也可合并执行。第十四条对被审计单位存在第十二条所列示1、2、3项问题的相关领导，根据情节轻重分别处以警告、通报批评、降职（可并处经济处罚）。
对被审计单位存在第十二条所列示4、5、6、7项问题的相关领导，根据情节轻重分别处以通报批评、降职、引咎辞职、责令辞职、免职、辞退或开除（可并处经济处罚）。
第十五条对被审计单位及相关领导的处罚，报请集团公司董事会批准后执行。
第五章附则第十六条本制度由集团公司审计部负责解释。第十七条本制度自集团公司董事长批准后实施。附件：
1、《审计整改意见书》2、《审计问题整改情况反馈表》
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附件1
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审计整改意见书
根据
审计通知书，自年月日至
年月日对你单位进行了
审计，现出具如
下审计意见：
(具体内容为审计结果和审计评价意见及其评价依据。)
根据上述情况，现提出下列意见和建议：
(内容包括：
一、责令被审单位自行纠正的事项；
二、改进被审单位财经管理和提高效益的意见和建议。)
附：审计报告
审计组长：年月日
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附件2
审计问题整改情况表
序整改通知书
计划完成时责任
整改联
审计需整改的事项整改措施
责任人
号编号
间
部门
系人
备注
制表人：
单位负责人：
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篇十九：审计整改跟踪管理办法
P> 精品资料欢迎阅读审计整改管理办法法则
审计整改管理办法法则为进一步深化审计成果运用，规范公司系统审计整改工作，提高整改工作质量和效果，形成以整改促管理的良性循环，制定本办法。为大家找到了一篇审计整改管理办法，欢迎大家阅读!
审计整改管理办法一、总则1、目的为进一步深化审计成果运用，规范公司系统审计整改工作，提高
整改工作质量和效果，形成以整改促管理的良性循环，制定本办法。2、整改原则对审计发现问题，各单位应按“问题发生原因没查清不放过，整
改措施没落实不放过，问题责任人没受到教育不放过”的三不放过原则进行整改。
3、适用范围本办法适用于XX公司本部及直属各单位。二、规范性引用文件
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XXXXXX三、术语和定义1、规范性简称2、审计整改
审计整改(以下简称“整改”)是指整改责任单位或部门按照审计决定、审计意见、审计报告或整改通知单的要求，对审计发现的问题采取措施进行纠正并预防，以及对审计建议采取措施进行落实的一系列行为。审计整改范围包括省公司、直属各单位对本级单位审计发现的问题，上级审计部门审计发现的问题，以及外部审计机构对各单位审计发现的问题。
上级审计部门审计发现的问题包括：2.1公司审计部对省公司及其直属各单位审计发现的问题;2.2省公司审计部对其下属各单位审计发现的问题;2.3直属各单位审计部门对其下属各单位审计发现的问题。3、整改工作方案
整改工作方案是指审计部门根据上级下达的审计意见或其他检查单位的整改通知，为组织实施整改工作所制定的工作安排。
4、整改工作计划
整改工作计划是指整改责任单位或部门根据上级下达的整改工
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作方案或本单位审计部门的审计报告，就审计发现的问题制定整改措施，确定具体整改责任人，并安排各项整改工作进度所编制的具体工作计划。
5、审计发现问题整改卡片
审计发现问题整改卡片是指整改责任人根据整改计划中各审计发现问题，记录问题产生的原因、具体整改措施以及整改完成情况等信息的文件。
6、审计发现问题整改及预防措施台账
审计发现问题整改及预防措施台账是指整改责任人在填写整改卡片后，整理填报审计部门整改审计执行人的含本单位或部门整改相关内容的文件。
7、整改情况报告
整改情况报告指整改责任单位或部门在完成本单位或部门的整改工作后，对审计发现问题的整改情况、整改工作取得的成效以及未决事项进行总结形成的书面文件。
8、整改情况评估报告
整改情况评估报告指审计部门或上级单位在整改完成后，对整改责任单位或部门是否按规定时间提交整改报告以及相关材料，(更
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多审计干货，请关注公众号内审网)审计发现问题是否已经整改，整改措施是否及时以及整改结果是否符合整改工作方案及整改计划进行评估形成的书面文件。
四、职责1、审计部门
审计部门是整改工作的监督评价部门，负责整改工作的指导、协调、监督和检查。
审计部门职责主要包括：1.1汇总及审核整改责任单位或部门提交的整改情况报告、审计发现问题整改卡片，并维护审计发现问题整改及预防措施台账;1.2监督和评价审计发现问题的整改效果，对整改工作情况进行检查、评估，3向公司领导报告整改情况。2、整改责任单位或部门2.1负责分析查找问题发生的原因，制定整改计划和措施。2.2对于审计发现问题涉及多个部门的情况，根据问题原因分析责任主次，并依此确定一个部门为整改主要责任部门，其余部门为整改次要责任部门。2.2.1整改主要责任部门负责分析查找问题发生的原因并制定整改计划和措施，实施整改工作，并向审计部门提交整改情况报告及整改卡片等文件;2.2.2整改次要责任部门负责协助整改主要责任部门落实整改
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计划。3、负责组织实施整改工作，落实有关审计建议，并在规定时间
内完成整改工作及提交相关报告。五、管理内容和办法1、整改管理的范围1.1国家审计机关对公司及直属各单位进行的审计或审计调查
发现的问题;1.2公司对公司及直属各单位进行的审计或审计调查发现的问
题;1.3公司各级审计部门执行审计或审计调查发现的问题;1.4上述审计或审计调查提出的审计建议中需要落实的事项。2、整改管理的内容具体包括：2.1停止正在发生的违法违规行为;2.2纠正已经发生的违法违规行为或管理不善行为所产生的后
果，包括调整相关账务、收回有关资金、更正不当的管理方式和管理行为等;
2.3采取有效措施，降低不当做法所导致的损失;2.4对已经发生但现在确实无法复原或更正的行为，要制定预防措施，通过建立健全有关规章制度，修改完善相关业务流程，防止类似行为再次发生;2.5落实审计改进建议，采取有效措施加强内部控制，弥补管理漏洞，并举一反三，从根本上规范管理，提高管理的效益和效率。
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2.6视情况轻重对责任人进行教育、惩处。3、整改的工作程序与步骤3.1制定审计整改工作方案3.1.1审计整改工作方案的主要内容(1)整改目的：根据审计发现的问题，确定整改工作需要达到的目标与要求;(2)整改时间段：列明整改责任部门完成整改工作的规定时间段;(3)审计发现的问题及整改主要/次要责任单位或部门：列明被审计单位的问题，并应将审计发现问题按职责分类分解到各整改责任单位或部门。可将被审计单位根据责任的主次确定整改主要责任部门及整改次要责任部门，明确其在整改工作的主要职责及分工。3.1.2审计整改工作方案的编制及审批流程(1)草拟整改工作方案审计部门整改审计执行人在接到上级审计单位下达的审计意见或其他检查单位的整改通知单后，应根据要求制定《整改工作方案》，按管理职责将审计发现问题的整改责任分解到各整改责任单位或部门。(2)审核整改工作方案《整改工作方案》应提交审计部门负责人审核。审核的主要内容包括：①整改任务是否符合上级下达的整改要求或达到审计报告中提出的整改要求;②整改要求对整改责任单位或部门而言是否具有可操作性;③整改责任单位或部门是否可在规定时间内完成工作。审计部门分管领导审批整改工作方案后，审计
篇二十：审计整改跟踪管理办法
P> 内部审计发现问题整改管理制度制定目的为规范和谐健康保险股份有限公司（以下简称“公司”）内
部审计发现问题的整改（以下简称“整改”）管理，明确整改过程中各方职责及后续验证标准和程序，促进整改事项的有效落实，切实提高公司整改管理实效，根据国家法规、保险监管规定和内部制度规范，制定本管理制度。适用范围
本制度适用于总公司各部门、各分公司。规范事项
一、总则（一）本制度所称审计整改工作，是指被审计单位和有关部门根据审计结果对内部控制进行完善，对相关事项进行处理、落实，避免相同类型问题再次发生等方面所做工作，以及总公司审计中心对上述工作进行的监督检查等工作。（二）实施整改管理的原则。根据整改事项的性质和管理归属确定整改责任单位，由审计中心统一跟踪、评价，促使各整改事项得到有效落实，促使各单位持续提升整改管理水平和自我纠错能力。二、审计发现问题分类
（一）审计发现问题根据问题的成因及后续整改方式可分为：限期整改类问题、加强管理类问题、重点整改类问题、历史遗留类问题、体制机制类问题。
1.限期整改类问题。是指在被审计单位权限范围内可完成整改且问题的影响持续存在，需后续整改消除的问题。被审计单位制定针对性整改计
划，限定整改时限，按进度完成整改。2.加强管理类问题。是指未严格执行国家法律、法律及本公司制度所导致但已无法或无需改变的问题，应重新检视该问题涉及的操作流程及控制程序，在以后的经营中加强管理，严格执行。3.重点整改类问题。是指问题成因复杂或超出被审计单位权限范围，需由总公司相关部门牵头或支持整改的问题。4.历史遗留类问题。是指特定历史条件下形成并遗留下来的，因时间跨度大或无政策依据等原因，在指定时间内无法整改或无法完全整改的问题，需外部政策发生变化或在企业发展过程中处理。5.体制机制类问题。是指公司体制未理顺、工作机制不完善导致且以后还可能继续发生的问题。需要被审计单位通过自身努
力弥补缺陷，不断降低问题发生频率及影响，直至相应体制机制健全后不再发生。
三、整改职责划分（一）整改责任单位。整改事项的直接管理单位，包括当事责任人的管理单位及相应产品、服务的管理单位为整改责任单位，一般为被审计单位。若问题权责涉及多部门的，由核心职能部门牵头负责，相关配合职能部门依其职责分工负责并对整体整改方案发表意见。整改责任单位作为整改事项的实施主体，应对整改问题的决策、执行、后果承担第一责任及直接责任，其上一级管理单位应在整改工作中承担必要的指导、监督、协调责任。（二）整改责任单位的职责。整改责任单位为整改工作的主导部门，对整改计划的专业性、有效性负责，同时应确保整改计划可落实、可衡量。整改责任单位应设立专人制定、审批、落实整改计划，按时提交本单位整改计划落实情况说明，及相关的依据信息或资料，并与审计中心进行沟通。（三）公司各级合规部门负责组织、协调、监督被审计单位整改工作的开展与落实，加强整改工作的过程管控；对部分风险较大、整改措施较为复杂的问题，应主动促进部门间沟通协作；积极实施现场检查验证，确保整改效率和效果。（四）审计中心应对内部审计发现问题的整改情况通过整改跟踪、后续验证等方式监督、评价。在整改跟踪阶段，应及时督
促整改责任单位协调落实整改计划、按时提交整改结果及相关佐证资料。
审计中心定期统计分析整改事项进展情况，评价整改责任单位管理层对于整改事项出现风险时的管控能力和修复能力，并向公司董事会审计委员会报告，与管理层沟通，持续提高风险管理水平。
对于出现频率较高、风险较大的问题,审计中心每周进行整改追踪，了解前期发现问题的整改进度；针对整改难度较大的问题，审计中心每月与各分支机构进行交流，并协同相关部门制定解决方案，对分支机构进行督导；每季度末，审计中心对本季度所有审计发现问题进行统计形成台账，并下发各分级机构；每年末，审计中心对当年发现的重大审计问题进行整理汇总，督导各分支机构进行自查。
（五）审计中心在审计项目中对被审计单位以前年度审计整改情况保持关注。审计组应对被审计单位以前年度审计结果的整改落实情况进行核查，重点检查是否存在报告已整改但实际未整改、整改后又复发等问题，核查结果应在审计报告中反映。
（六）审计中心每周整理审计发现问题的整改情况以OA的方式进行报送，对于整改规定时效内没有完成整改的相关人员进行考核。
四、整改事项状态分类
（一）整改事项的状态可分为：待整改，整改中，整改完成、持续整改和整改不力五类。
1.待整改，所有审计发现问题的初始状态均为待整改。2.整改中，整改事项不能或不限于简单纠正的，整改责任单位需制定整改计划实现整改。按照整改计划实施整改措施的过程为整改中。3.整改完成，整改责任单位在现场检查阶段对审计发现问题进行现场整改完成，或制定整改计划后落实整改措施并达到预期效果的。（1）对于检查现场或报告定稿前已得到及时纠正的整改事项，整改责任单位后续应保持持续关注，并通过不断补充和完善有关业务制度和流程，防止同类事项再次发生。（2）对于制定整改计划的事项，整改责任单位对整改结果自我验证后反馈审计中心，审计中心予以后续验证，确认已按计划实施了整改措施，并取得明显整改实效。4.需持续整改，对于制定整改计划的事项，审计中心验证结果表明，整改责任单位已采取可行的整改措施，但最终整改目标尚未实现或整改成效不明显，需持续落实整改需措施，逐步达成整改效果。5.整改不力，对于制定整改计划的事项，经内审部门验证结果表明，整改责任单位并未按照整改计划采取相应整改措施，或
落实整改措施浮于表面，实质风险、损失程度不降反升、有恶化趋势，或重复发生。
五、整改流程及时效（一）整改工作的全流程管理包括：出具审计报告及整改建议、制定整改计划、组织实施整改、报告整改结果、整改结果验证、报告整改工作。1.出具审计报告。内审部门向整改责任单位发送审计报告及整改建议，并要求整改责任单位在收到审计报告后的10个工作日内制定并书面反馈整改计划。2.制定整改计划。整改责任单位应根据问题性质制定整改计划，包括，对执行有效性缺陷，应做好损失控制及后续处置工作；对制度健全性缺陷，应对现有制度进行修订及完善并实施测试自评；对现场已纠正的问题，应就发生的原因进行分析或检讨，并就可能发生的同类问题的范围进行剖析，防止再度发生。（1）整改计划应采用标准化格式，包括但不限于：整改目标、整改状况、整改期限、整改措施、责任部门和责任人等。整改措施应具体、可实施，忌空泛。（2）整改工作原则上应在审计报告及整改建议之日（以下简称“整改工作起始日”）后三个月内完成。依据审计发现问题的性质、风险大小、整改难易程度的不同，分为以下四种情况：一是对于易于整改的问题，应在整改工作起始日期后一个月内完
成；二是对于需要一定时间完成整改的问题，应在整改工作起始日期后三个月内完成；三是对于确因客观原因需延长整改期限的问题，被审计单位应向审计中心提交延期申请并获批准，可将整改延期至整改工作起始日期后五个月内完成且每个问题的整改期限仅能延期一次，整改期最长不能超过五个月。
（3）整改计划应提交整改责任单位负责人审批后报备审计中心。
3.组织实施整改。整改责任单位根据制定的整改计划实施整改，并通过自我验证方式确认整改事项已得到纠正。
4.报告整改结果。整改责任单位按照既定的整改计划实施整改，及时向审计中心反馈整改结果，同时提交相关佐证材料。
（1）收到审计报告后10个工作日完成整改的，整改结果随整改计划一并报送审计项目组；
（2）报送整改计划时未完成整改的，整改结果最迟于整改期结束前报送。
5.整改结果验证。审计中心应该及时对整改结果进行验证，并将验证结果反馈给整改责任单位。整改验证可纳入对被审计单位下一次审计实施中进行，若发现问题较紧急、严重或整改能使企业运营效率显著提升的，可在整改责任单位认定该事项“整改完成”后由审计中心予以验证。审计中心根据被审计单位整改情况，可启动对该被审计单位的后续审计工作，重点核查整改工作
情况和整改结果是否属实。后续审计项目可采用常规审计项目方式，也可以采用突击检查方式；可采用现场检查方式，也可采用非现场检查方式。后续审计工作应形成后续审计报告。
6.报告整改工作。审计中心定期向公司董事会审计委员会报告并与管理层沟通审计整改工作情况。
六、整改工作的评价（一）整改完成率为衡量整改责任单位整改工作最终效果的评价指标。
整改完成率=（二）除后续验证结果确认为“整改完成”的事项外，其余均需整改责任单位持续进行整改直至完成改善为止，在整改期限截至后，仍未达到“已整改”、及后续验证认定为“整改不力”的事项以及因主观原因导致“需持续整改”的事项，应视情况进行追责。七、整改问责（一）整改过程中涉及的单位、部门、人员，均应履行整改职责，未履行或未正确履行职责造成整改不力、整改完成率不达标及损失扩大或其他风险事件的，应当追究其相应责任。未按要求整改的责任根据工作职责划分为直接责任、领导责任。1.直接责任是指相关人员在其工作职责范围内，未按规定、计划履行或未正确履行整改职责，对整改不力、整改完成率不达
标及损失扩大或导致出现风险事件起决定性直接作用时应当承担的责任。
2.领导责任是指整改责任单位主要负责人在其工作职责范围内，未按规定、计划履行或未正确履行职责，对整改不力、整改完成率不达标及损失扩大或导致出现风险事件应当承担的责任。
（二）对相关责任人的处理方式包括纪律处分、扣减薪酬等，可以单独使用，也可以合并使用。
1.纪律处分。包括通报批评、警告、记过、撤职、辞退。2.扣减绩效。包括扣减自责任追究决定起1至6个月绩效（每月扣除的部分不超过当月绩效的20%）、扣减和追索绩效年薪或任期激励收入，终止或收回其他中长期激励收益，取消参加中长期激励资格等。（三）审计中心应对整改中出现的以下情况提出追责建议：1.对稽核发现的问题拖延或消极整改的；2.对整改工作不重视，未整改或整改完成率低于整改标准；3.因整改不力，审计指出问题再次发生，引起重大不良后果的；4.其他无正当理由导致整改效果受到影响和移交事项得不到落实的行为。对存在以下情况的责任人，审计中心将从重提出追责建议。
1.整改过程中弄虚作假，虚报整改方案、声称已整改但实际未整改，或报告整改情况时已整改而事后又故意恢复原状的；
2.对公司作出的责任追究决定，执行不到位或拒不执行的；3.对于移交办理的事项，无正当理由推诿、拖延，长期不作调查处理和予以落实的；考核条款（一）审计中心相关责任人没有进行整改的跟踪、评价的，并导致整改事项没有得到有效落实的，按照《行政管理制度》戊类执行。（二）被审计单位/整改责任单位对审计发现的问题拖延或消极整改的，整改责任人和被审计单位负责人按照《行政管理制度》戊类执行。（三）被审计单位/整改责任单位对整改工作不重视，未整改或整改不及时的，整改责任人和被审计单位负责人按照《行政管理制度》丁类执行。（四）因整改不力，审计指出问题再次发生，引起重大不良后果的，整改责任人和被审计单位负责人按照《行政管理制度》戊类执行。（五）其他无正当理由导致整改效果受到影响和移交事项得不到落实的行为的，整改责任人和被审计单位负责人按照《行政管理制度》戊类执行。
（六）整改过程中弄虚作假，虚报整改方案、声称已整改但实际未整改，或报告整改情况时已整改而事后又故意恢复原状的，整改责任人和被审计单位负责人按照《行政管理制度》乙类执行。
（七）对公司作出的考核决定，执行不到位或拒不执行的，整改责任人和被审计单位负责人按照《行政管理制度》乙类执行。
（八）对于移交办理的事项，无正当理由推诿、拖延，长期不作调查处理和予以落实的，整改责任人和被审计单位负责人按照《行政管理制度》戊类执行。
（九）审计人员在审计工作中发现重大问题、为公司减少损失或追回违规款项达5万元及以上的，给予审计人员减少损失或追回违规款项金额5%的奖励；为公司减损或追回款项达10万元以上的，给予审计人员最低5000元、或减少损失及追回违规款项金额3%的奖励（按金额髙者计算）；为公司减少损失或追回违规款项达100万元以上的，给予审计人员最低5万元、或减少损失及追回违规款项金额1%的奖励（按金额髙者计算，最高不超过10万元）；个案奖励由审计中心拟定奖励方案报总裁批准后执行。附则
（一）解释权本制度由审计中心负责修订和解释。
（二）生效日期本制度自发布之日起执行。
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