黄震
摘 要：在利率市场化改革加速推进的时代背景下，金融机构步入了创新发展轨道，如何更有效的开展资产负债管理，是金融机构需要高度重视的重大问题，只有大力加强和改进资产负债管理，才能进一步优化和完善金融机构资产负债数量与类型，进而有效防范风险，紧大限度提升经济效益。本文对金融机构资产负债管理进行了研究与分析，在简要分析金融机构资产负债管理重要性的基础上，重点对金融机构资产负债管理现状特别是存在的突出问题进行了分析，最后就如何加强金融机构资产负债管理、推动金融机构风险防范体系建设、实现金融机构利润最大化提出优化对策。
关键词：金融机构;资产管理;负债管理
随着改革开放的不断深化，我国金融体系日益完善，金融机构的数量也在不断增加，很多金融机构在发展的过程中也越来越重视风险管理以及效益提升。因而，在整体发展的过程中也不断优化和完善了资产管理机制，而作为金融机构管理工作最重要的组成部分，资产负债管理水平如何，将直接关系到金融机构是否具备科学、健康、持续发展能力，同时也能够在防范和控制金融风险、提高经济效益、强作管理水平等方面也具有十分重要的价值。从当前金融机构资产负债管理的整体情况来看，尽管绝大多数金融机构对资产负债管理都给予了一定的重视，而且在组织实施的过程也持续进行优化和完善，使资产负债管理的整体水平有了一定的提升，但按照较高标准和要求来看，个别金融机构在开展资产负债管理的过程中仍然面临诸多问题和不足，甚至导致金融机构出现了一定的经营风险，经济效益受到了较大的影响。对此，金融机构应当深刻理解和认识大力加强和改进资产负债管理的重要性，坚持问题导向和系统思维，着眼于解决资产负债管理面临的突出问题，采取科学的方法和措施，最大限度资产负债管理水平，为金融机构可持续发展创造有利条件。
一、金融机构资产负债管理的重要性
对于任何金融机构来说，只有大力加强资产负债管理，才能使自身的发展更具有保障作用，同时也能够最大限度防范风险，提升金融机构经济效益。金融机构只有大力加强资产负债管理，才能进一步优化和完善资产管理体系，这其中至关重要的就是资产负债管理是金融机构资产管理的重要组成部分，通过强化资产负债管理工作，可以使其流动性、安全性、盈利性更强，进而为金融机构可持续发展创造良好的条件，如有的金融机构高度重视资金配置，有效调整负债持续期，进而使金融机构的整体管理工作形成了比较完善的运行机制;金融机构只有大力加强资产负债管理管理，才能最大限度提升经济效益，如有的商业银行更加高度重视资产负债管理工作，通过对资产负债情况进行有针对性、适时的调整、控制、计划、预测，进而在防范风险方面取得了较好的成效，同时还实现了利润的最大化;金融机构只有大力加强资产负债管理，才能更有效的推动金融机构改革、创新、发展，如有的商业银行为了能够使资产负债管理工作实现更大突破，建立了相对比较完善的投资管理和贷款管理制度、流动性管理和准备金管理制度，使资产负债管理的规范化水平更高。
二、金融机构资产负债管理实施情况
资产负债管理是金融机构资产管理的重要组成部分，对于任何金融机构来说，都需要把资产负债管理上升到更高层面，只有这样，才能使其实现更大突破，进而有效防范风险、提升经济效益。从当前金融机构开展资产负债管理的整体运行情况来看，绝大多数金融机构都十分重视资产负债管理，而且在组织实施的过程中也不断进行优化和完善，使资产负债管理的整体水平在不断提升，特别是一些大中型金融机构更是如此。
有的金融机构更加重视资产负债管理的制度建设，普遍都建立了相对比较完善的管理制度，而且在执行的过程中也不断进行优化和完善，如有的商业银行将“偿还期对称原理”融入到资产负债管理制度当中，资产分配应根据资金来源的流转速度来决定，即银行资产与负债的偿还期应保持一定程度的对应关系;有的金融机构则更加重视资产负债管理体系建设，将资产负债管理纳入到整体发展战略当中，不断优化和完善资产负债管理工作的整体性、全面性和综合性，如有的商业银行建立了贷款原则及审查机制，特别是按照《贷款通则》的要求组织实施，并且强化贷款业务的综合性，发挥方方面面积极作用，贷前、贷时、贷后体系比较完善，有效的防范了信贷风险;有的金融机构则更加重视资产负债管理机制建设，不仅建立了相对比较完善的操作流程，同时对资产负债管理做出明确规定，如有的商业银行以短期借入款来弥补提取的存款，保持营运资金的平衡。从总体上来看，绝大多数金融机构都十分重视资产负债管理，而且在组织实施的过程中也在不断改革和创新，但仍然有一些金融机构在这方面出现了矛盾和不足，直接导致资产负债管理的整体水平不高，对金融机构的发展也造成了一定的不良影响。
三、金融机构资产负债管理存在的问题
（一）资产负债管理理念缺乏创新
从当前金融机构资产负债管理存在的问题来看，比较突出的就是资产负债管理理念缺乏创新，就资产负债管理开展资产负债管理的现象较多，很多金融机构还没有将资产负债管理纳入到整体管理体系当中，资产负债管理体系和运行机制不够完善。例如：有的金融机构开展资产负债管理的全面性不强，对资产、负债进行全面性、全程性管理不够到位，各个项目还没有实现最佳组合，有的更加重视防范风险，有的则更加重视提升经济效益，而没有将防范风险与提升经济效益进行有效結合，控制、指挥、计划、监测工作不到位。资产负债管理理念缺乏创新，也表现为有的金融机构还没有将内部控制与之进行有效结合，如在防范操作风险、利率风险、财务风险等方面相对比较薄弱等等。
（二）资产负债管理目标不够明确
对于开展资产负债管理来说，只有明确目标，才能使其更有效的组织实施，进而促进资产负债管理水平的提升，但一些金融机构在这方面还没有进行深入研究，资产负债管理目标不够明确的问题相对比较突出。例如：有的商业银行没有将“收益目标相一致”作为资产负债管理的目标，在按照“净利息收入”方面还没有形成比较完善的运行机制。资产负债管理目标不够明确，也表现为一些金融机构尽管比较重视这项工作，但在实施的过程中不注重阶段性优化，如没有建立比较的“目标管理”机制，各个部门之间缺乏有效的协调与配合，资产负债管理合力不强，同样会制约资产负债管理的整体水平，甚至出现很多空白点，由于漏洞百出而出现各类风险。
（三）资产负债管理方法比较落后
对于开展资产负债管理来说，科学的方法，可以达到事半功倍的良好效果。深入分析多刺机构资产负债管理存在的问题，也包括资产负债管理方法比较薄弱。例如：有的金融机构还没有将“储备头寸负债管理”与“贷款头寸负债管理”进行有效结合，而且“全面负债管理”的规范化、系统化和效能化水平也不高。金融机构资产负债管理方法比较落后，也表现为一些金融机构不注重明确资产负债管理原则，特别是在组织实施的过程中缺乏针对性和特色化，如个别商业银行在开展资产负债管理的过程中还没有落实好“存款第一原则”，为了提高经济效益，“实存实贷、先存后贷”也没有得到有效实施，直接导致商业银行的流动性受到了较大的影响，尽管盈利能力在提升，但却容易出现较大风险。
（四）资产负债管理平台建设薄弱
通过对金融机构资产负债管理存在的问题进行调查与分析，一些金融机构尽管对资产负债管理工作有很深的理解和认识，而且也不断加大力度，但一些中小型金融机构还没有建立比较科学的资产负债管理平台，信息化、网络化、智能化水平相对较低，直接导致资产负债管理效率不高。有的金融机构则不注重开发符合自身实际的资产负债管理系统，特色化、针对性不强，而且在运用大数据技术、AI技术等方面也没有进行科学设计，如很多中小型金融机构还没有建立属于自己的“资产负债大数据管理平台”，运用数据挖掘技术收集、整理、健康资产负债数据相对较少，这也直接导致资产负债管理的战略性、长期性不足。
四、金融机构资产负债管理的优化对策
（一）创新资产负债管理理念
理念是行动的先导。对于金融机构来说，要想大力加强和改进资产负债管理工作，首先就要在创新资产负债管理理念方面加大力度，只有树立正确的资产负债管理理念，才能推动资产负债管理实现更大突破。对此，金融机构应当进一步强化资产负债管理的规范化、系统化和效能性，既要将资产负债管理纳入到整个资产管理体系当中，也要将资产负债管理与金融机构整体发展战略进行有效结合，努力提升资产负债管理的战略性。金融机构在开展资产负债管理方面，还要将防范控制风险与提高经济效益进行有效结合，通过卓有成效的资产负债管理工作，努力实现“双赢目标”，如进一步强化内部控制工作，强化资产负债管理的融合性、渗透性和互动性，既要抓好资产负债的总括管理，也要强化资产负债各个项目的具体管理，同时还要在税收管理、资本管理、流动性管理、间接费用管理、利差管理等方面提升水平。
（二）明确资产负债管理目标
资产负债管理是金融机构按一定的策略进行资金配置来实现流动性、安全性和盈利性的目标组合。金融机构在开展资产负债管理的过程中，一定要明确工作目标，最根本的就是要突出资产负债管理的针对性和实效性，将“目标管理”应用于资产负债管理当中，在此基础上制定流动性管理目标、安全性管理目标、盈利性管理目标，并对各个目标进行细化分解，形成相对比较规范的管理内容，在此基础上将其落实到各个部门以及相关工作人员，同时还要将资产负债管理纳入到金融机构绩效考核当中，明确绩效考核目标、内容、方法以及奖惩措施，进而才能调动方方面面参与到资产负债管理中来，促进资产负债管理有效开展。在明确资产负债管理目标的基础上，还要制定有针对性的整改措施，针对薄弱环节制定相关方案和计划。
（三）优化资产负债管理方法
要想大力推动金融机构资产负债管理向纵深开展并取得实实在在成效，还要在优化资产负债管理方法方面加大力度，努力提升資产负债管理效能化水平。在具体的实施过程中，金融机构应当根据自身业务发展以及改革创新的实际情况，选择符合自身实际的资产负债管理方法。如商业银行可以将“储备头寸负债管理”与“贷款头寸负债管理”进行有效结合，同时还要大力实施“全面负债管理”，最大限度提升资产负债管理的全面性、全程性和全员性，努力构建具有较强合力的资产负债管理方法体系。优化资产负债管理方法，也需要大力推动资产负债结构管理模式创新，如采取“以收益的多重变换、以小聚多、以短续长”的方法，最大限度优化金融机构资产结构，这对于提升资产负债管理有效性至关重要，金融机构应当对此进行深入研究并科学设计。
（四）构建资产负债管理平台
在信息技术快速发展的今天，对于金融机构来说，要想促进资产负债管理工作取得更好的成效，应当把应用信息技术上升到战略层面，倾力构建资产负债管理平台，努力促进资产负债管理工作整体水平。在具体的实施过程中，金融机构应当大力推动“互联网+资产负债管理”平台建设，通过应用信息技术、网络技术乃至智能技术开展资产负债管理工作。例如：金融机构可以将大数据技术应用于资产负债管理当中，除了要建立专门的资产负债管理系统之外，还要建立“大数据管理平台”，通过“大数据管理平台”收集、整理和分析各类数据与信息，最大限度提升资产负债管理的前瞻性和战略性。在构建资产负债管理平台的过程中，还要加强管理人员队伍建设，加强对他们的教育培训，着力提升他们的信息素养和数据思维，除了要在应用资产负债管理系统方面具备专业水平，也要在创新应用方面实现突破，进而促进资产负债管理工作取得更好成效。
综上所述，资产负债管理是金融机构资产管理的重要组成部分，只有大力加强资产负债管理工作，才能使金融机构更有效的防范和控制风险，同时也能够最大限度提高经济效益。尽管绝大多数金融机构对资产负债管理给予了一定的重视，但仍然有一些中小型金融机构在这方面比较完善，需要认真加以改进。在具体的实施过程中，需要坚持问题导向，着眼于解决资产负债管理存在的问题，重点在创新资产负债管理理念、明确资产负债管理目标、优化资产负债管理方法、构建资产负债管理平台等诸多方面加大力度，推动金融机构资产负债管理取得更好成效，保障金融机构科学、健康、持续发展。
参考文献：
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