医院预算管理制度 医院预算管理制度为了加强我院预算控制，规范预算编制及调整，严格预算执行与考核，提高预算管理水平，根据《预算法》，结合我院的财务工作实际情况，特制定我院预算管理办下面是小编为大家整理的医院预算管理制度 ,供大家参考。
医院预算管理制度
为了加强我院预算控制，规范预算编制及调整，严格预算执行与考核，提高预算管理水平，根据《预算法》，结合我院的财务工作实际情况，特制定我院预算管理办法，对预算的编制、审批、执行、调整、分析、考核等环节提出具体工作方案。
第一章预算编制
第一条预算管理
（一）根据预算管理的要求，我院预算工作在院长统领导下，由财务处统组织，分管院领导及相关职能科室负责人共同参与，分工协作，密切配合共同编制，经院长办公会研究通过，报职工代表大会审核同意后方可执行。
（二）预算编制、调整、审批、执行、考核不得由同一部门或同一人办理预算业务的全过程。
（三）为了确保预算控制工作落到实处,单位负责人对本单位预算内部控制制度的建立健全和有效实施负责。
第二条预算编制的原则
（一）收支平衡的原则。根据上年度的预算执行情况,结合本年度事业发展规划,坚持以收定支,不得编制赤字预算。
（二）保证重点的原则。必须优先保证医疗业务正常运
转支出。
（三）归口管理的原则。各职能管理部门为预算执行部门,其直接费用由财务处在预算批准范围内实施控制。
（四）统性原则。按照财务处统设置的预算表格、程序及规定编制预算。
第三条预算编制的基本要求
（一）分析上年度预算执行情况。通过分析、研究上年度及以前年度的预算执行情况,掌握医院财务收支和业务规律的变化情况,总结经验,汲取教训,预测预算年度的收支增减趋势,为编制年度预算奠定基础。
（二）准确掌握相关基础数据。通过核实医院人员、资产、业务量等基础数据,如在职和离退休职工人数、门急诊人次、床位编制和实有病床数,计划年度政策性增支因素的标准或定额等,提高预算编制质量。
（三）正确测算各种因素对收支的影响。一是分析预算年度内有关政策对医院的影响,如医疗保险制度改、收费标准的变动等对收入的影响,工资改。二是分析单位事业发展计划的要求,如基建项目、新增病床、新进大型医疗设备、计划进行的大型修缮等对资金的需求和对收入的影响等。
（四）准确掌握财政及主管部门对预算的编制要求。熟悉相关预算科目及其内涵,熟悉预算表格的内在联系和申报流程及时间要求。做好充分准备,确保预算编制切合实际,具
有可操作性。
第四条预算编制的内容
（一）收入预算的编制。依据卫生行政管理部门下达的卫生事业发展计划，依据上年度实际收入水平，结合当年的计划目标及医院收费标准增减情况进行编制。
（二）支出预算的编制。根据上年度实际支出水平，以及本年度工作计划，收入预算，人员变动,物价变动情况等因素。既要保证医疗业务活动需要，又要量入为出，测算编制支出预算。
（三）专项经费收支预算的编制。根据有关规定按提取比例编制预算。
（四）事业发展项目预算编制。如设备购置、房屋修缮、自筹基本建设资金等项目,根据业务发展需要,分轻重缓急，保证重点，进行可行性论证后编报。
第五条预算编制的方法
在院长领导下，财务处负责组织预算的编制工作，并全面负责预算编制，参加编制预算的部门同时还有医学工程处、物资采购供应处、药学部、总务处、人事处、院办等等有关职能部门。结合本部门的工作需求，认真测算，如实填报各项预算数据。
医院财务收支预算采取“二上二下”方式，具体如下：
“一上阶段”：财务处向其他各职能部门下达预算年度
各类收支上报通知，同时提供本年度各预算科室实际收支数据，供各科室编制下年度预算参考。各部门按照要求把本部门需上报的收支项目逐一列示并填报具体金额，经分管院领导审批后统上报财务处。
“一下阶段”：财务处根据收入预算数据，按照量入为出的原则预计出预算年度的支出总额最高限，根据医院实际工作需求同时结合各部门上报的明细支出项目，依据会计科目和各部门支出需求两方面初步测算出各项支出数额，并以部门为单位分别下发各项收支预算数据，征求各部门意见。
“二上阶段”：各部门针对财务处初步核定的收支项目及数额标准，结合本部门工作计划和需求，提出修正意见和原因，以书面形式报财务处予以调整。
“二下阶段”：财务处根据调整后的收支项目和数额，报院领导（或院办公会）审批同意后，下发各部门严格执行。
（一）收入预算
1、门诊收入：
预算数＝预计每门诊人次收费水**预计门诊量
2、住院收入：
预算数＝预计每出院病人收费水**预计出院病人或＝预计每床日收费水**预计实际占用病床日
3、业务收入＝门诊收入＋住院收入
根据以前年度医疗、药品收入结构测算出医疗药品收入
预算数；4、药品收入＝业务收入×预计占业务收入比例%
5、医疗收入＝业务收入－药品收入
6、其它收入：
根据上年实际执行水平，参照预算年度可能发生的变化因素而定。
（二）支出预算
医院各职能部门根据收入预算数据，按照支出类别不同，分别从以下几方面测算出各类支出数额：
1、人员费用：
工资及补贴：由人事处根据现行工资执行标准，结合预算年度新增加人员工资费用累加所得，社会保障支出：由人事处根据文件规定上缴比例，结合职工人数和工资发放标准计算所得。奖金：由经营管理处根据往年人均奖金额，结合预算年度具体情况编制预算。
其它支出项目：根据往年支出数额或比例计算列支。
2、药品材料费
药品费一般控制在占业务收入的45%以内，具体如下：由药学部根据药品收入预算数按药品加成率计算。
材料费按业务收入预算数及往年材料支出所占比例计算。
3、购置支出：
专用设备购置费由医学工程处根据医院发展计划及各
科室发展需要按设备明细编制预算。维修费根据维保合同，结合往年支出数额计算。
信息设备及软件等费用有计算机中心发展计划及各科室发展需要按设备明细编制预算。
4、日常公用支出：
水电汽支出按预计使用量乘单价计算，各类物业费、租赁费、医疗废物处置费此类项目应按照有关要求，尽量采取节能措施，切实降低消耗支出，以上费用由总务处上报。
宣传、差旅、会议、培训费用由相关部门按照预算年度外出计划，结合往年支出数额计算所得。福利费、工会经费依据工资总额按比例提取列支。
其它费用结合往年支出数额和预算年度实际情况计算所得
5、专项支出：年初按一定比例提取，作为专项经费管理。
科研教学费：按照业务收入一定比例提取列支和按教学及科研计划列支。坏账准备：按照应收医疗款和其它应收款科目余额的2-4%提取列支。
6、其它支出：除上述项目以外的各项支了，根据往年支出数据测算，但不能超过其它收入数值。
第二章预算审批
第六条各项预算报表需经院长办公会议或职工代表大会审定。
第七条事业发展项目和重大项目必须经过单位组织的可行性分析论证程序，领导集体决策通过。
第八条财务处按照预算申报规定程序逐级上报上级预算管理部门进行审批。
第九条若需要对审批后的预算进行调整，应将预算调整方案按规定权限逐级上报审批。第十条财务处应严格执行已批准的预算。
第十一条审计部门有权对预算的真实性、合法性和可靠性进行审计监督。
第三章预算执行
第十二条预算下达后，各部门必须严格执行，不同支出类别分别归口管理，财务处必须按照医院批准的年度财务收支预算，组织收入、安排支出，同时要建立健全各项财务支出审批管理措施，严格控制无预算支出。
第四章预算调整
第十三条预算核准后，一般不予调整。因政策变化、突发事件、工作计划调整等客观原因影响预算执行的，由责任科室提出调整意见，报分管院长、院长（或院办公会）审批同意后，报财务处据以调整。
第五章预算分析
第十四条财务处负责医院财务收支预算的执行管理工作，每季度将预算执行情况进行汇总分析，分析完成好坏的原因，发现薄弱环节和问题，研究对策，针对具体问题提出改进建议，并反馈各责任科室，采取措施，确保年度预算的顺利完成，并为编制和执行下年度预算提供依据。
第六章预算考核
第十五条财务处负责医院财务收支预算的管理考核工作，年末对医院的各项财务收支预算执行情况进行分析考核，对预算执行及完成情况较好的科室提出表彰，对预算执行不好或未完成预算的科室或部门采取通报批评等方式予以警示。
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